Книга доходов и расходов при розничной торговле ооо на усн

Содержание
  1. Книга учета доходов и расходов
  2. КУДиР для ИП
  3. КУДиР для организаций
  4. Нужно ли сдавать КУДиР?
  5. Прошивание КУДиР
  6. Штрафы за не сдачу книги КУДиР
  7. Скачать образец книги КУДиР
  8. Правила для ведения КУДиР
  9. Книга доходов и расходов при розничной торговле ооо на усн
  10. Инструкция и образцы заполнения КУДиР
  11. Розничная торговля на усн в 2017 году
  12. Заполнение Раздела 4 «Расходы, уменьшающие сумму налога»
  13. Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН (упрощенке) в 2020 году – бесплатно, для ИП, образец заполнения
  14. Что это такое
  15. Кто должен вести
  16. Форма и где скачать бланк excel бесплатно
  17. Как заполнить при УСН и ее образец
  18. Доходы
  19. Расходы
  20. В электронном виде
  21. Как сшивать книгу
  22. Нюансы для ИП
  23. по теме:
  24. Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2020 году — «Моё дело»
  25. Для чего нужна КУДиР
  26. Кто должен заполнять КУДиР
  27. Как вести КУДиР
  28. Особенности заполнения КУДиР на УСН
  29. Раздел I «Доходы и расходы»
  30. Раздел II «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»
  31. Раздел III «Расчет сумм убытка прошлых периодов, уменьшающих налоговую базу»
  32. Раздел IV «Расходы, уменьшающие сумму налога»
  33. Раздел V «Расчет сумм торгового сбора, уменьшающего налог»
  34. Книга учета доходов и расходов для ООО и ИП на УСН в 2018 году: как вести, где взять и когда нужна + последние изменения
  35. Что такое книга учета расходов и доходов?
  36. Когда нужна КУДиР?
  37. Где взять и как вести?
  38. Особенности ведения КУДиР в 2018 году
  39. Заключение
  40. Кудир в розничной торговле пример
  41. Книга учета доходов и расходов 2020
  42. Книга учета доходов и расходов
  43. Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?
  44. Как заполнить КУДИР для УСН
  45. Определение и расшифровка КУДиР
  46. Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО
  47. Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2020 году
  48. Книга учета доходов и расходов для УСН в 2020 году

Книга учета доходов и расходов

Книга доходов и расходов при розничной торговле ооо на усн

Доброго времени суток! Сегодня у меня довольно важная тема статьи, рассказать я хочу про КУДиР (книгу учета доходов и расходов) для налогов УСН,ЕСХН,ПСН,ОСНО. Внимание в КУДиР для УСН с 2017 года внесены изменения.

Начну с самых основ КУДиР является книгой которую обязаны вести для отчетности организации и предприниматели.

КУДиР для ИП

Заполнять и вести книгу КУДиР предприниматели должны почти на всех системах налогообложения, пожалуй кроме ЕНВД.

Отчетность при которой ИП должен вести КУДиР:

  1. Налог ПСН. На патентной системе обложения ИП должен вести книгу КУДиР. Сама отчетность не влияет на размер налога ПСН (так как приобретая патент Вы сразу оплачиваете все налоги наперед), смысл ведения книги скорее всего для статистики;
  2. Налог УСН. Именно на основании книги КУДиР предприниматель на налоге УСН производит расчеты размера налога который необходимо оплатить. Не забудь те что оплата налога производится авансовыми платежами;
  3. Налог ЕСХН. Предприниматели на налогообложении ЕСХН, так же должны вести книгу КУДиР;
  4. Налог ОСНО. На самом сложном налоговом режиме ОСНО, предприниматель так же должен вести книгу КУДиР.

КУДиР для организаций

Книгу учета доходов и расходов ООО должны в обязательном порядке вести только на одном налогообложении на упрощенке (УСН). Так же как и у ИП организации на основании книги КУДиР проводят расчеты налога подлежащего уплате.

На всех остальных системах налогообложения ООО КУДиР вести не должна (напомню что налог ПСН вообще не доступен для организаций).

Нужно ли сдавать КУДиР?

В независимости от формы собственности бизнеса книгу КУДиР никуда сдавать не надо, до 2013 года ее обязательно сдавали в налоговую. Теперь же все намного упростили.

Регистрировать в налоговой КУДиР и сдавать ее в налоговую не надо. Несмотря на это налоговая в любой момент может ее у Вас запросить и Вы будете обязаны ее предоставить. Обычно это происходит при камеральной проверке, если налоговики захотят удостовериться в правильности Ваших расчетов.

Прошивание КУДиР

Не смотря на то что, книгу доходов и расходов сдавать в налоговую не надо, она должна быть у Вас готова в любой момент быть предоставленной в ИФНС.

Но Вы не можете просто принести им кипу листов.

КУДиР заполняется кассовым методом, нумеруется и прошивается после чего опечатывается директором или предпринимателем с указанием количества листов и заверяется подписью директора если это ООО или предпринимателем.

Так же помимо подписи ставится печать организации, но так как с этого года отменили обязательное наличие печати у ООО, то для тех у кого нет печати просто ставится Б/П (без печати).

Штрафы за не сдачу книги КУДиР

В случае если Вы не вели книгу доходов и расходов, при ее отсутствии Вам грозят следующие штрафы:

  • Для предпринимателей – штраф за отсутствие КУДиР равен 200 руб.;
  • Для организаций – штраф за отсутствие книги равен 10 000 руб.

Как видите организации наказываются довольно серьезно и просто так отдавать 10 000 руб. налоговикам довольно жалко, поэтому стоит отнестись к этому более серьезно.

Скачать образец книги КУДиР

Я выкладываю все действующие образцы КУДиР и инструкции как их правильно заполнять на свой Яндекс Диск и Вы в любое время сможете их оттуда скачать.

Правила для ведения КУДиР

Существуют основные правила заполнения книги учета доходов и расходов:

  1. Для каждого налогового периода необходимо заводить новую книгу КУДиР;
  2. Записи в книгу производятся кассовым методом, все расходы должны быть подтверждены первичными документами (платежками из банка, чеками и товарниками);
  3. Финансовая помощь учредителей, пополнение счета и увеличение уставного капитала не является доходом организации и следовательно вносить в КУДиР их не надо;
  4. Книгу учета доходов и расходов можно вести как в электронном, так и бумажном виде. В случае если Вы вели КУДиР в электронном виде, то после окончания налогового периода ее надо распечатать;
  5. Как я уже говорил выше, книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписью директора и печатью;
  6. Разделы книги КУДиР которые не заполнены так же необходимо распечатывать и сшить в общем порядке;
  7. Даже если Вы не вели деятельность и у Вас не было никаких финансовых движений, то Вам все равно необходимо подготовить нулевую КУДиР.

В настоящее время многие предприниматели для ведения КУДиР, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Источник: http://biz911.net/dokumenty-i-otchetnost/otchetnost-v-biznese/kniga-ucheta-dokhodov-i-raskhodov/

Книга доходов и расходов при розничной торговле ооо на усн

Книга доходов и расходов при розничной торговле ооо на усн

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Книга доходов и расходов при розничной торговле ооо на усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При оплате с помощью платежных карт денежные средства в кассу организации торговли не поступают. В данном случае имеет место безналичный порядок расчетов. С учетом безналичного характера расчетов, производимых при оплате услуг с использованием платежных карт, датой признания дохода следует считать дату поступления на расчетный счет списанных со счета покупателя денежных средств.

В нем производится расчет расходов, которые были понесены предпринимателем в процессе покупки ОС или активов, представленных в нематериальной форме.
Таким образом, если разобраться в структуре КУДИР, то ее заполнение будет простым процессом для каждого предпринимателя, поэтому ему даже не придется пользоваться услугами бухгалтера.

Инструкция и образцы заполнения КУДиР

Но как уже было сказано выше, сумма «входного» НДС по товарам на упрощенке является отдельным, самостоятельным видом расходов. Поэтому и записывается в книгу учета отдельной строкой.

Но тогда в какой момент эти расходы можно признать? Как минимум, чтобы включить НДС в расходы, необходимо оплатить товары поставщику и оприходовать их.

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

Благодаря КУДиР предприниматель способен контролировать доход. Согласно действующему налоговому законодательству при достижении упрощенцем суммы в 150 000 000 рублей за 12 месяцев следует подать заявление на переход к общей системе налогообложения.

Книга является налоговым регистром, а за отсутствие налогового регистра организация наказывается штрафом от 10 000 рублей, предприниматель от 200 рублей. Также это будет поводом для проведения налоговой проверки.

Ведение книги учета доходов и расходов является довольно трудоемкой процедурой, и должно производиться лицом, имеющим соответствующий опыт и знания в сфере работы с подобной документацией.

Ведение книги может осуществляться в электронном, так и в бумажном виде.

Розничная торговля на усн в 2017 году

Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с приобретением и продажей товаров для использования их покупателями в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью (ст.

Книга учета доходов и расходов является обязательным к заполнению бухгалтерским документом для организаций, работающих с использованием упрощенной системы налогообложения. Форма этого документа установлена Приказом Министерства финансов РФ от 22.10.2012 № 135н. Как вести такую книгу, и какая информация должна в ней содержаться?

Подробнее о порядке учета «входного» НДС при приобретении товаров читайте в статье Ю.А. Мельниковой «Учет товаров при «упрощенке»: включаем в расходы «входной» НДС» в N 11, 2008.

Первое, что необходимо отметить, это то, что данная книга должна проходить заверение у налоговых служб. Книга доходов и расходов при усн ведется в единственном экземпляре. Новая книга открывается на каждый налоговый период.

Он был реализован покупателю за 300 000,00 На расходы будет списано 200 000,00 Учет НДС по приобретенным товарам при УСН НДС учитывается отдельно, условия списания те же, что и по самим товарам – товары должны быть оплачены и реализованы. Если реализованы не все товары, а только их часть, в расходы списывается НДС, рассчитанные пропорционально стоимости списанных на продажу товаров.

Организации и ИП на УСН. Обязанность ведения организациями бухгалтерского учета с 2013 года не освобождает их отведения КУДиР.

Одним из основных расходов налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, являются расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации.

Книга можно вести в электронном виде и на бумажном носителе одну за налоговый период. По истечении календарного года электронный вариант книги нужно распечатать, прошить, пронумеровать, указать на последней странице число страниц и заверить подписью руководителя организации или ИП и печатью.

Книга доходов и расходов при усн может вестись предпринимателями и компаниями, работающими на таких условиях, как в бумажном виде, так и в электронном. Если был избран бумажный вариант, то данный журнал должен быть оформлен следующим образом. Во-первых, необходимо заполнить титульный лист. Во-вторых, все страницы должны быть прошиты и пронумерованы.

В-третьих, при регистрации ИП или в случае превышения полученных доходов над предполагаемыми на сумму, превышающую пятьдесят процентов, подается декларация о предполагаемых налогах по форме 4-НДФЛ.

Суммы выручки и банковской комиссии определены на основании выписки банка, реестра платежей и справки бухгалтера.

Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц).

Пример 1. ООО «Торговый дом «Антей» применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация принимает к оплате платежные карты. Выручка от продажи товаров 30 марта 2009 г. составила 75 000 руб., в том числе 30 000 руб. — от продажи с использованием платежных карт.

Отдельно в нашей статье рассмотрим нововведения 2017 года. Расскажем подробно, что уже изменилось в 2017 году и что еще планируют изменить в самое ближайшее время.

Заполнение Раздела 4 «Расходы, уменьшающие сумму налога»

В декларации заполняется пять листов.

Титульный лист. Здесь вносятся сведения о предприятии или предпринимателе. Если журнал заполняет ИП, то вносится следующая информация: фамилия, имя, отчество, индивидуальный налоговый номер. Указывается отчетный период. Также на титульном листе указывается дата, когда сделана первая запись в книге, что считается датой открытия.

В разделе 1 указываются доходные и расходные операции.

Раздел обязателен для заполнения для ИП и для юридических лиц, используемых упрощенную СН:

  • 1 графа – номер операции;
  • во второй графе указывают номер и дату документа, ставшего основанием для занесения сведений о доходе или затратах;
  • 3 графа. Здесь расшифровывается операция. Требований к заполнению раздела КУДиР нет. Это может быть кратко описанная операция или с полным разъяснением;
  • графа 4. Заполняется, если проведенная операция дала прибыль;
  • в графе пять делается запись о том, что документ отражает расход. В конце отчетного периода подводится итог.

Дебет 41 – Кредит 60-1 – отражены расходы за консультационные, информационные услуги, комиссионные вознаграждение, транспортировка, страхование и т.п. Однако вашей учетной политикой расходы на доставку товаров могут учитываться как расходы на продажу: Дебет 44 – Кредит 60 (10,70,69) 4. Продали товар на УСН Когда мы продали товар на УСН (т.е.

Книгу по форме №154н обязательно надо сдать в налоговую инспекцию на регистрацию не позднее срока сдачи годовой декларации по УСН.

Традиционно фирмы и ИП предпочитают работать в рамках упрощенной системы налогообложения, определившись лишь со ставкой – 6% или 15%.

ООО «Ромашка» осуществляет деятельность по ведению розничной торговли компьютерами и комплектующими в г. Санкт-Петербург.

Ведение данного документа обладает определенными особенностями, о которых должен знать каждый предприниматель или бухгалтер, выполняющий данную работу.

Это суммы уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, уплаченные суммы по договорам личного добровольного страхования (п.3.1 ст.346.21 НК РФ) и выплаты своим работникам пособий по нетрудоспособности за счет работодателя (первые 3 дня).

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс ведутся налоговые карточки на наемных работников.

Предприниматель, который числится на общей системе налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой службе куда чаще.

Источник: https://sadiki-nsk.ru/trudovoe-pravo/11855-kniga-dokhodov-i-raskhodov-pri-roznichnoy-torgovle-ooo-na-usn.html

Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН (упрощенке) в 2020 году – бесплатно, для ИП, образец заполнения

Книга доходов и расходов при розничной торговле ооо на усн

С 2020 года в обязательном порядке должны применяться КУДиР (Книги учета доходов и расходов). Отчетность такого типа требуется не для всех форм налогообложения.

КУДиР используется для каждого отчетного периода и имеет ряд особенностей при заполнении, которые требуется знать всем лицам, имеющим УСН.

Что это такое

Книга доходов и расходов (КУДиР) используется для ведения бухгалтерии. Фактически она является бланком, в который вносятся все суммы и взносы. Открытие новой книги должно осуществляться для каждого отчетного периода, который включает в себя текущий год с 01.01 по 31.12.

Если системы налогообложения совмещаются, например, используется совокупность УСН и патента, то для каждого варианта применяется своя книга. Этот момент требуется учитывать, так как в случае отсутствия книги хотя бы по одному из вариантов налогообложения приведет к штрафам, которые имеют размер от 10000 рублей.

Такой пункт не зависит от того, кто занимается предпринимательской деятельностью – ИП или организация.

Заверять в налоговом органе книгу не требуется. При этом каждый раздел должен быть правильно оформлен. В каждой графе должны быть прописаны действительные и актуальные данные, так как книги проверяются, как и остальная отчетность налоговыми органами.

Целостность книги не должна нарушаться. Для этого разделы незаполненного типа также распечатываются и прошиваются. Любая книга должна быть в полноценном виде представлена к проверке по требованию налоговых органов и их сотрудников.

Ведется КУДиР в двух вариантах. Первым является электронный. Стоит учесть, что он должен распечатываться во второй вариант – бумажный. Это происходит в конце отчетного периода. Тогда же книга полностью прошивается, и производится нумерация страниц.

Бумажный вариант после всех операций заверяется лично предпринимателем или руководством организации. Стоит отметить, что все страницы, которые были заверены должны присутствовать. В противоположном случае налоговый орган может провести полноценную проверку всей отчетности.

Кто должен вести

Практически все предприниматели обязаны вести книгу для учета доходов и расходов. Исключениями являются ИП, которые используют ЕНВД. Если предприниматель осуществляет совмещение данного налогового режима с другими, то он обязан использовать и вести КУДиР.

При этом, в обязательном порядке идет разделение ведения книги по ЕНВД и другой системы налогообложения, что обеспечивает раздельное ведение учета активов и всех операций.

Если в ходе деятельности фирмы предприниматель решил использовать иной режим, то ведение КУДиР осуществляется в обязательном порядке.

При ведении книги бухгалтером она относится к налоговым документам, а не к отчетности. В данном случае организации все равно должны вести и правильно заполнять такие документы.

Форма и где скачать бланк excel бесплатно

С 2020 года была введена и утверждена приказом Минфина №135 новая форма КУДиР. В частности:

  • был введен новый раздел (№5) о торговом сборе, позволяющий уменьшить налог при УСН.
  • ведение книги будет упрощено для предпринимателей, не использующих в своей деятельности наемный труд;
  • отражаются только доходы самого ИП без учета иностранных контролирующих организаций.

Кроме этого, в 2020 году ИП, не использующие в своей деятельности печати и штампы, могут не заверять КУДир.

Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН в 2020 году можно здесь.

При необходимости форма имеется на любом государственном портале или юридическом специализированном сайте.

Стоит учесть, что форма должна относиться к текущему году, так как было внесено несколько поправок. На нашем сайте представлена форма актуальная для 2020 года.

Как заполнить при УСН и ее образец

Заполнение книги должно вестись с учетом общих правил:

  • внесение всех записей осуществляется только на русском языке со строгим учетом хронологической последовательности и дат;
  • информация о доходах и расходах вносится в рублях. Использование другой валюты запрещено;
  • в книгу вносятся только данные об операциях, которые повлияли на конечный расчет налоговой базы и итоговую сумму налога, обязательного к уплате;
  • внесение исправлений в КУДиР возможно только при наличии подтверждающих документов. В их число входят накладные, акты или товарные чеки. Любые исправления должны быть заверены подписью ИП с постановкой даты, когда были внесены изменения.

Книга заполняется по разделам. Незатронутые разделы все равно должны присутствовать, даже если они пустые.

Стандартный образец:

Все остальные бланки заполнятся аналогично с учетом требования к каждому разделу. Первые листы должны иметь основную информацию о деятельности предпринимателя или фирмы.

Доходы

При доходах рассчитываются все поступления на счета, а также все операции. Чаще всего около доходов также должны быть расчеты по расходам с каждой операции, в том числе налоговые вычеты.

Пример:

Также каждый тип доходов разнесен по разделам и полностью прописан.

Пример:

Расходы

В расходы вносятся не только фактические расходы при деятельности, но и все моменты, связанные с уменьшением налоговой ставки.

Пример заполнения торговых сборов:

Пример вычисления обычных статей расходов:

В электронном виде

Электронный вариант ведения используется очень часто. Если книга ведется в электронном виде, то в конце периода она должна быть:

  • распечатана;
  • сшита, пронумерована с указанием количества страниц на последнем листе;
  • заверена подписью руководителя и печатью предприятия, если таковая имеется.

В конце отчетного периода электронный тип книги переводится в бумажный вариант и отправляется на хранение.

Стоит учитывать, что заполнение электронного варианта также должно быть полноценным и правильным, так как в противоположном случае возможен штраф и налоговая проверка.

В данный момент законодательство не обязывает ИП сдавать книгу учета для проверки. Данное обязательство было отменено в 2013 году, что значительно упростило систему ведения отчетности.

Кроме этого, на данном этапе предприниматели освобождаются не только от необходимости сдачи, но и регистрации информации о расходах и доходах, но это не освобождает от обязательного ведения отчетности, в соответствие с выбранной системой налогообложения.

При проведении внеплановой проверки контролирующими органами, КУДиР должна быть предоставлена по первому требованию для проверки правильности внесения данных и ведения расчетов. При отсутствии книги учета на предпринимателя будет наложен штраф в размере от 2 тысяч рублей.

Как сшивать книгу

Если отчетность храниться на отдельных листах, то предоставлять ее для проверки контролирующих органов в таком виде запрещено. Листы должны быть в обязательном порядке сшиты. Определенных правил по сшиванию листов не предусмотрено.

Чтобы связать листы А4, достаточно проделать 4 отверстия с торцевой части листа. Данную процедуру можно провести с помощью обычного шила, после чего расширить с применениям надфиля.

Саму прошивку лучше осуществлять с помощью капроновой нити. Для большей надежности через каждое отверстия нить должна пройти не менее 5 раз. После чего нить закрепляется с помощью обычного узла.

Стоит учесть, что при сшивании большого количества листов, не всегда может помочь шило. В таких ситуациях стоит использовать дрель с мелкой насадкой.

Нюансы для ИП

Для ИП главным нюансом является то, что книга потребуется обязательно. Также стоит учесть, что ИП должен ее самостоятельно вести с выполнением всех требований.

В самой книге отражаются все операции с включением категорий доходов и расходов. Любая ошибка или неточность может привести к штрафам или налоговым проверкам полноценного характера.

При наличии любых операций, которые не были отражены в книге, к предпринимателю будут применены санкции. Это произойдет даже если операция имеет нулевой баланс, то есть расход и доход в совокупности стремятся к нулю.

Ведение книги учета является обязанностью каждого предпринимателя, использующего упрощенную систему налогообложения. Также КУДиР используется для любых систем налогообложения, за исключением ЕНВД.

Книга должна правильно заполняться, так как она является регламентирующим документом бухгалтерского учета. Требуется использовать специальные бланки, которые заполняются по стандартной форме. Их можно скачать на нашем сайте.

по теме:

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/skachat-blank-excel-knigi-dohodov-i-rashodov-pri-usn/

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2020 году — «Моё дело»

Книга доходов и расходов при розничной торговле ооо на усн

Организации и предприниматели должны вести учет доходов. Основным регистром для этого служит Книга учета доходов и расходов, сокращенно КУДиР. Разберемся, какие разновидности этого регистра существуют, кто и как должен их заполнять.

Для чего нужна КУДиР

Для того, чтобы фиксировать хозяйственные операции, определять результат деятельности и считать налог к уплате.

Кто должен заполнять КУДиР

Существует несколько видов Книги:

  1. Для упрощенной системы налогообложения.

    Книгу заполняют ИП и ООО на УСН. Форма документа одна для всех упрощенцев независимо от того, какой объект налогообложения они применяют. Разница лишь в том, что на УСН 6% в КУДиР заносят только доходы, а на УСН 15% – и доходы, и расходы.

  2. Для патентной системы налогообложения.

    Ее заполняют предприниматели, применяющие ПСН, и заносят туда только доходы. На этой системе налогообложения фактический доход не влияет на величину налога, т.е. на стоимость патента. Но Книга учета доходов нужна для того, чтобы отследить соблюдение лимита по доходам, ведь ПСН можно применять только при доходах до 60 миллионов рублей.

  3. Для общей системы налогообложения. Ее заполняют только индивидуальные предприниматели на ОСНО для исчисления НДФЛ.

  4. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН.

Для ИП и ООО на ЕНВД форма КУДиР не предусмотрена, т.к. у них нет обязанности вести учет фактических доходов и расходов в целях налогообложения, и лимита доходов на ЕНВД тоже нет.

Как вести КУДиР

Общие правила ведения КУДИР сводятся к следующему:

  1. Книгу заводят на один год.

  2. Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.

  3. Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.

  4. КУДиР можно вести вручную и в электронном виде, но даже в этом случае в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать постранично, подписать и поставить печать (если есть).

  5. Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать КУДиР. Если деятельность не велась, нужно сформировать Книгу с нулевыми показателями.

  6. Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно, но необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За отсутствие КУДиР налоговая инспекция штрафует.

Правила заполнения КУДиР для каждой системы налогообложения содержатся в нормативных документах, которыми утверждена соответствующая форма:

  1. Книгу заводят на один год.

  2. Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.

  3. Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.

Особенности заполнения КУДиР на УСН

Бланк состоит из 5 разделов.

Раздел I «Доходы и расходы»

В эту часть в хронологическом порядке заносят все хозяйственные операции с указанием:

  • даты и номера первичного документа (z-отчет, платежное поручение, товарный чек, акт, накладная и т.д.);
  • содержания операции. Например, «Поступление оплаты за отгруженный товар ООО «Гамма»;
  • суммы.

Если операция доходная, то сумму вписывают в столбец 4, если расходная – в столбец 5.

На УСН 6% столбец 5 не заполняют.

Записывать нужно только те суммы доходов и расходов, которые участвуют в расчете налога. Например, получение и погашение займов, оплата уставного капитала, и взнос собственных средств – все это не считается налогооблагаемым доходом, поэтому вносить такие операции в КУДИР не нужно.

Полный перечень доходов и расходов, которые влияют на величину налога приведен в статьях 346.15 и 346.16 НК РФ, а порядок признания – в статье 346.17.

В какой момент заносить доходы

На УСН применяется кассовый метод, а значит все поступления вносят в КУДиР в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу.

В какой момент заносить расходы (только для УСН 15%)

Здесь все зависит от характера расходов.

  1. Материальные затраты вносят тогда, когда материалы и отгружены, и оплачены. То есть в КУДиР будет стоять наиболее поздняя дата. Если материалы уже оплачены, но еще не получены, или наоборот, сумма расходов в налогообложении пока не участвует и запись в КУДиР не вносят.

  2. Траты на основные средства (покупку, сооружение, изготовление) и нематериальные активы вносят последним числом квартала на основании расчетов из раздела II.

  3. Расходы на покупку товаров, предназначенных для перепродажи, вносят только по мере их реализации. То есть закупочную стоимость товаров, которые еще не проданы и лежат на складе, в расходах для налогообложения учитывать нельзя.

В справке в конце раздела I на УСН 6% заполняют только строку 010.

На основе итоговых данных КУДиР по кварталам и по году рассчитывают авансовые платежи и годовой налог, заполняют налоговую декларацию по УСН.

Раздел II «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Этот раздел предназначен только для упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы».

Данные в него вносят только по тем основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию и только в пределах оплаченных сумм.

Затраты нужно распределить равномерно по кварталам, оставшимся до конца календарного года.

Например, если основное средство купили в феврале, то есть в первом квартале, за 200 тысяч рублей, то затраты будут списываться по 50 тысяч последним числом первого, второго, третьего и четвертого кварталов.

А если покупку совершили в июле, то есть в третьем квартале, за 300 тысяч, то по 150 тысяч нужно списать в третьем и четвёртом кварталах.

Расходы на ОС, купленное в четвертом квартале, одной суммой спишутся последним числом четвертого квартала.

Рассчитанную сумму к списанию за текущий квартал из графы 12 раздела II вносят в графу 5 раздела I на последнее число квартала.

Графы 7, 8, 14 и 15 предназначены для тех случаев, когда основное средство купили до перехода на упрощенную систему налогообложения.

Раздел III «Расчет сумм убытка прошлых периодов, уменьшающих налоговую базу»

Эта часть тоже предназначена только для тех, кто применяет УСН 15%, имел в прошлых периодах убытки и может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этих убытков.

Раздел IV «Расходы, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел заполняют те, кто применяет УСН 6%.

В него вносят сумму страховых взносов, больничных, выплаченных за счет работодателя, взносов на добровольное страхование сотрудников, т.е. те суммы, на которые потом будет уменьшен налог УСН 6%.

Раздел V «Расчет сумм торгового сбора, уменьшающего налог»

Эту часть заполняют те, кто применяет УСН «Доходы» и платит торговый сбор.

Станьте пользователем сервиса «Моё дело», и вам не придется самостоятельно заполнять Книгу учета доходов и расходов. Вы будете вносить данные о выручке и расходах, а сервис сам сформирует КУДиР и налоговую декларацию.

Если все поступления и траты идут только через расчетный счет, то сформировать КУДиР в нашем сервисе еще проще – нужно лишь загрузить банковскую выписку.

Наш сервис поможет вам рассчитать налоги и взносы, отчитаться в контролирующие органы и заплатить налоги. Все действия система сопровождает пошаговыми инструкциями и подсказками, поэтому шансы ошибиться сводятся к нулю.

Источник: https://www.MoeDelo.org/landingpage/kudir

Книга учета доходов и расходов для ООО и ИП на УСН в 2018 году: как вести, где взять и когда нужна + последние изменения

Книга доходов и расходов при розничной торговле ооо на усн

При переходе индивидуальным предпринимателем (ИП) или юридическим лицом (ООО) на упрощенную систему налогообложения (УСН), руководителями должно быть максимально подробно изучено действующее законодательство, которое освещает все нюансы рассматриваемого налогового режима.

В противном случае, пристального внимания налоговиков, а также штрафов за выявленные нарушения не избежать. Одним из документов, обязательным к ведению, является книга учета доходов и расходов.

О том, что представляет собой данный документ, о способах, порядке его заполнения пойдет речь в этой статье.

Что такое книга учета расходов и доходов?

КУДиР – форма документа, отражающая все денежные поступления от текущей деятельности и выбытия денежных средств. Данный документ является обязательным к ведению:

  • индивидуальными предпринимателями, действующими на основании УСН, ОСН, ПСН или ЕСХН. То есть всех ИП, за исключением тех, кто осуществляет деятельность по ЕНВД;
  • организациями, работающими по УСН.

Когда нужна КУДиР?

Все вышеперечисленные субъекты экономической деятельности обязаны вести данный документ в строгом соответствии с установленными бланками, поскольку информация, содержащаяся здесь, применяется для самостоятельного расчета налогового обременения организацией. По действующему законодательству РФ (основание ст. 120 НК РФ) на «упрощенца» может быть наложена ответственность в виде штрафных санкций, если:

  • КУДиР не ведется;
  • документ ведется с нарушением порядка, регламентированного действующим законодательством;
  • операции вносятся не фактической датой.

Рассчитывая величину штрафа, опираются на результаты, полученные в результате нарушений:

  • при занижении налоговой нагрузки для расчета УСН, сумма штрафа составляет 20% от размера неуплаченного налога (минимум 40 тыс. рублей);
  • если есть ошибки, которые не повлияли на изменение базы налогообложения для расчета УСН, сумма штрафа составляет от 10 до 30 тыс. рублей.

Если на момент проверки ФНС ответственное лицо по любым обстоятельствам не предоставило КУДиР для ознакомления сотрудникам налоговой, величина штрафа составит 200 рублей за каждую непредоставленную к проверке книгу. Штраф может налагаться также на определенное лицо. Тогда его размер составляет от 300 до 500 рублей.

Согласно общим правилам, в обязанности ИФНС не входит заверение КУДиР, данный документ не нужен для подтверждения рассчитанной величины налогового обременения. Но при любой проверке или запросе со стороны налоговой книги, фирма обязана предоставить ее в течение пяти дней.

Кроме ведения и правильного заполнения, любая организация обязана соблюдать сроки хранения КУДиР – 4 года. Следовательно, «упрощенцам» при необходимости должны предъявляться налоговым органам четыре книги.

Где взять и как вести?

Данная книга может вестись электронно или вручную. Чтобы избежать ошибок, большинство субъектов экономической деятельности предпочитают использовать специальные онлайн-программы и вести электронные КУДиР.

Независимо от способа ведения книги, ее можно скачать на любом официальном портале с нормативно-правовыми документами в виде файла MS Excel, заполнять книгу на компьютере или распечатать для ведения вручную.

Преимущество электронного заполнения заключается в том, что в любой момент можно исправить ошибочно внесенные сведения.

Если погрешности обнаружены после того, как Книга распечатана и прошита, ошибка зачеркивается, вносятся корректные данные, они заверяются подписью руководителя предприятия и печатью организации (при наличии). Аналогично делаются исправления, когда Книга заполняется вручную.

Порядок ведения книги:

На бумажном носителеЭлектронная форма
До момента начала первой записи, нужно выполнить следующие действия:
  • оформить титульный лист;
  • сшить книгу, проставить номера на каждой странице. На последней странице прописать количество страниц;
  • заверить запись подписью начальника и печатью организации.
Если предполагается ведение электронной книги, то по окончании отчетного периода документ:
  • выводится на печать;
  • страницы сшиваются, пронумеровываются, на последней странице указывается количество страниц;
  • надпись заверяется подписью должностного лица и печатью предприятия.

Поскольку КУДиР выполняет функцию налогового регистра, и применяется для исчисления величины налога, то вносятся в документ только операции, учитываемые при расчете базы налогообложения для УСН.

В Книге последовательно отражаются все операции по доходам в графе «Доход» и по расходам — графа «Расход». При этом каждая новая запись вносится только на основании подтверждающих приход или выбытие денежных средств документов. Если таких подтверждающих документов нет, то данные в КУДиР не заносятся. Это будет считаться нарушением.

Отдельно Книга никуда не подается, а прикладывается к налоговой декларации по УСН. Тем не менее каждое предприятие обязано вести документ и предоставлять его для налоговой по первому требованию.

При наличии у предприятия обособленных структурных подразделений, КУДиР ведется налогоплательщиком, которым является головная организация. В Книгу заносится сумма доходных и расходных операций без привязки или разбивки по подразделениям.

Особенности ведения КУДиР в 2018 году

Основные правила заполнения КУДиР:

  • для каждого налогового периода предприятие начинает вести новую КУДиР;
  • все операции заносятся по мере осуществления в отдельную ячейку, подтверждаются соответствующими документами (чеками, ПКО или РКО, платежными поручениями и др.);
  • не относятся к доходам пополнение счета или операции, связанные с увеличением УК, поэтому отражению они не подлежат;
  • по окончании отчетного периода электронная книга выводится на печать, оформляется на основании установленного законодательством порядка;
  • при наличии незаполненных разделов в КУДиР, пустые страницы также подлежат распечатке, нумерации и сшиванию;
  • если за отчетный период времени предприятие не занималось никакими видами деятельности, при этом не было денежных поступлений или выбытия средств, в фирме должна быть нулевая КУДиР.

Принципиальной разницы в ведении КУДиР между индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами нет, поэтому можно говорить о том, что всеми субъектами экономической деятельности, работающими по УСН, документ заполняется одинаково:

  1. Титульный лист: «Форма по ОКУД» остается незаполненной; в графе «Дата» прописывается число, месяц, год начала ведения Книги (число первой внесенной записи); «ОКПО» — заполняется только при наличии информационного письма из Росстата; «Объект налогообложения» — доходы или иные поступления за вычетом расходов; наименование ИП или ООО; ИНН (если индивидуальный предприниматель); КПП (если общество с ограниченной ответственностью); адреса: место жительства (для ИП), регистрация (для ООО); расчетные счета (при наличии).
  2. Раздел №1 «Доходы и расходы» включает четыре таблицы. Каждая из них соответствует конкретному кварталу текущего года и состоит из 5 столбцов: Столбец 1 – номер записи по порядку. Столбец 2 – дата и номер подтверждающего совершение операции документа; Столбец 3 – содержание операции (от чего и за что поступили денежные средства, или на что были потрачены – номер и дата договора); Столбец 4 – доходы, которые принимаются во внимание при определении величины налогового обременения. Если средства возвращались покупателю, то сумма записывается в четвертом столбце в графе доходы, но со знаком «-»; Столбец 5 – расходы, которые принимаются во внимание при определении величины налогового обременения, т.е. поступления минус затраты. Этот столбец заполняется только индивидуальными предпринимателями, работающими по УСН.
  3. Раздел №2 «Расчет доходов на приобретение основных средств и нематериальных активов» подлежит заполнению только, если организация несла расходы, связанные с приобретением, изготовлением или сооружением ОС и НА. В качестве ОС выступают здания, земельные участки, инструменты или оборудование. К НА относятся авторские и изобретательские права, товарные знаки.
  4. Раздел №3. «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу» подлежит заполнению только при наличии убытков в прошедшем периоде, которые допускается переносить на следующий отчетный период.
  5. Раздел №4. «Расходы, уменьшающие сумму налога». Сюда заносятся уплаченные страховые взносы. Индивидуальными предпринимателями указываются взносы за себя, организациями – за своих сотрудников.
  6. Раздел 5. Внесен в КУДиР с 1 января 2018 года, и применяется для отражения записей плательщиками о суммах торговых сборов: пункт 1 – номер операции по порядку; пункт 2 – все реквизиты подтверждающего платежного документа; пункт 3 – период, в отношении которого начислен и уплачен сбор; пункт 4 – сумма сбора.

Заключение

В регистр могут быть внесены не все приходные и расходные операции, а только те из них, которые предусмотрены УСН.

При этом расходы заносятся в КУДиР даже при полном отсутствии доходов (из письма Министерства финансов РФ от 31.05.2010 г.). При неосуществлении предпринимательской деятельности ведется «нулевая» книга.

Отсутствие доходных или расходных операций не освобождает владельца предприятия от заполнения данного документа.

Источник: https://Zapusti.biz/bez-rubriki/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-dlya-ooo-i-ip-na-usn

Кудир в розничной торговле пример

Книга доходов и расходов при розничной торговле ооо на усн

Исправленная запись заверяется подписью руководителя ЮЛ или ИП с указанием даты правки и скрепляется печатью (при наличии).В электронном виде:

  1. Данные вносятся в специальную программу;
  2. Документ распечатывается, сшивается и заверяется в конце налогового периода, когда все сведения будут внесены в книгу;
  3. Если ошибки обнаружены до момента выведения книги на печать, то особого порядка их исправления нет. Неверная запись просто удаляется. Если необходимо внести сведения в уже распечатанный вариант, то порядок аналогичен тому, который применяется для бумажной формы ведения.

Более детально с электронным порядком заполнения книги можно ознакомится в следующем видео: Какую форму регистра выбрать каждый налогоплательщик решает сам, но целесообразней будет вести КУДИР в электронном виде. Учитываются реализованные и оплаченные товары одним из методов оценки, закрепленных в учетной политике для целей налогообложения:

Книга учета доходов и расходов 2020

Copyright: фотобанк Лори Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это налоговый регистр для ИП и юрлиц, применяющих упрощенную налоговую систему. Форма КУДиР, действующая сегодня, была принята приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н, а с 1 января 2020 г.

Новая Книга учета заводится на каждый календарный год и может вестись на бумаге или электронно. Электронная КУДиР распечатывается по окончании квартала.

Книга учета доходов и расходов

Доброго времени суток!

Сегодня у меня довольно важная тема статьи, рассказать я хочу про КУДиР (книгу учета доходов и расходов) для налогов УСН,ЕСХН,ПСН,ОСНО.

Внимание в внесены изменения.

Начну с самых основ КУДиР является книгой которую обязаны вести для отчетности организации и предприниматели. Заполнять и вести книгу КУДиР предприниматели должны почти на всех системах налогообложения, пожалуй кроме ЕНВД.

Отчетность при которой ИП должен вести КУДиР: .

Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?

> > > Налог-налог 05 января 2020 Как вести книгу доходов и расходов при упрощенке? Это окажется несложным, если знать основные правила. Расскажем о них, а также приведем бланки и образцы заполненной книги.

Скачать их можно бесплатно. Вам помогут документы и бланки: В соответствии со ст. 346.24 НК РФ все налогоплательщики, избравшие УСНО, должны вести учет полученных доходов и понесенных затрат с целью определения объекта обложения налогом. Для этой цели ежегодно заводится налоговый регистр: книга доходов и расходов.

Форма этого регистра и правила (порядок) его заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (далее — Порядок, приказ № 135н).

Вестись книга может каким угодно способом (заполняться вручную или на компьютере), но в любом случае ее итоговый экземпляр должен существовать в бумажном

Как заполнить КУДИР для УСН

КУДИР — это книга учета доходов и расходов, которую должны вести все организации и ИП на (ст. 346.24 НК РФ). Заверять книгу в налоговой инспекции не требуется, однако при любых вопросах к годовой декларации налоговики могут запросить книгу учета для более тщательной проверки.

Ошибки в КУДИР или ее отсутствие – повод для штрафа в размере минимум 10 тысяч рублей (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП).КУДИР ведется по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г.

№ 135н. КУДИР для ИП на УСН – основной документ налогового учета. Организации-упрощенцы, кроме налогового учета в КУДИР, ведут еще и обязательный бухучет.

Свою налоговую базу по упрощенному налогу налогоплательщики определяют на основании КУДИР, поэтому если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно вести учет

Определение и расшифровка КУДиР

Все индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) должны подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Чтобы определить размер прибыли, необходимо вести реестр финансовых операций во время их деятельности.

С этой целью применяется книга учета доходов и расходов.

  1. Порядок заполнения
  2. Оформление
  3. Определение, расшифровка и состав
  4. При УСН
  5. Патент
  6. Правила ведения книги
  7. ОСНО
  8. Изменения 2020 года
  9. Нюансы применения КУДиР

Определение, расшифровка и состав Аббревиатура КУДиР создана из первых букв словосочетания «книга учета доходов и расходов».

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО

10354 Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению. Предприниматели на ПСН и УСН будут заполнять КУДиР иначе.

ПОМНИТЕ! На общей системе налогообложения вести КУДиР обязаны только индивидуальные предприниматели, компании от этой обязанности освобождены. Заполнение книги не является одномоментным. Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2020 году

ПОПУЛЯРНЫЕ ПУНКТЫ:• • • • КУДиР — книга учёта доходов и расходов.КУДиР, прошитая и пронумерованная (См. здесь «»), должна быть в любом случае, даже если деятельность не ведётся (хотя на практике многие этого не делают).Штраф за отсутствие книги: ИП — 200 руб., организации — 10 000 руб.Применяют: ИП и организации на ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН.

Налогоплательщики на ЕНВД не ведут КУДиР!СКАЧАТЬ БЛАНКИ КУДиР 2020Для каждой системы налогообложения есть свой бланк учётной книги:1) 2) 3) (Скачать «»)4) (Скачать «»)Скачать КУДиР Оглавление• С 2013 года заверять в налоговой книгу учёта доходов и расходов не надо.

• Исправление ошибок при ведении Книги от руки должно быть обоснованно и подтверждено подписью ИП или руководителя организации с указанием даты исправления и печатью (для ИП — при ее наличии).

• Все операции отражаются в хронологической последовательности на основе подтверждающих документов (договор, накладная, чек и т.п.)

Книга учета доходов и расходов для УСН в 2020 году

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН. Это закреплено в . При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет.

Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную.

Источник: https://ohrana-truda-kurs.ru/kudir-v-roznichnoj-torgovle-primer-26432/

Юрист ответит
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: