Куда платится подоходный налог с зарплаты

Содержание
  1. Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2020 году
  2. Порядок расчета НДФЛ
  3. Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2020 году
  4. Как оплатить НДФЛ
  5. Учет и отчётность работодателей по НДФЛ
  6. Куда уходят 13 процентов от зарплаты?
  7. Куда идет НДФЛ с зарплаты: мир идеальный
  8. Куда идет НДФЛ с зарплаты: мир реальный
  9. Чиновники – наши начальники или подчиненные?
  10. Доля НДФЛ в общей массе
  11. Остались непонятные моменты?
  12. Куда идет подоходный налог 13 процентов с зарплаты? Понятие НДФЛ, расчет отчислений
  13. Что такое НДФЛ и кто его платит
  14. Как правильно посчитать 13 процентов от зарплаты
  15. Сферы применения налога
  16. НДФЛ: когда, куда и как платить НДФЛ физическим лицам – Все о финансах
  17. Суть НДФЛ
  18. За что мы платим
  19. Какова величина НДФЛ 2018
  20. Промежуточный итог
  21. Платим НДФЛ самостоятельно
  22. «А можно не платить?»
  23. Как налоговая узнает о моих доходах?
  24. Способ 1. Самостоятельно отнести декларацию в ФНС
  25. Способ 2. Работа на договорной основе
  26. Способ 3. Оформление ИП
  27. Заполнение 3-НДФЛ физическим лицам
  28. Рассчитать самостоятельно сумму налога
  29. Подоходный налог с зарплаты в 2020 году
  30. Ставка подоходного налога
  31. Налоговые вычеты по НДФЛ
  32. Удержание подоходного налога
  33. Сроки перечисления НДФЛ
  34. Ндфл с аванса
  35. Штрафы за нарушения по НДФЛ
  36. Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году
  37. Отчисления за счет работников
  38. Отчисления за счет работодателей
  39. Кто может применять пониженные тарифы взносов

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2020 году

Куда платится подоходный налог с зарплаты

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Обратите внимание, до начала 2020 года уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускалась. Однако с указанной даты пункт 9 статьи 226 НК РФ изложен в новой редакции. Суть в следующем: если налоговая проверка выявит, что агент (работодатель) неправомерно не удержал НДФЛ (удержал его не полностью), то недоимку могут взыскать из его средств.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2020 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы.

Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений. Однако с 2020 года введено новое правило.

Если есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, можно выбрать одну инспекцию. О своем выборе нужно уведомить налоговые органы не позднее 1 числа налогового периода.

Обратите внимание, в 2020 году ФНС продлила срок уведомления налоговых органов о выбранной инспекции. Это нужно сделать до 31 января 2020 года (письмо ФНС от 25.12.2019 № БС-4-11/26740@). Тем, кто успеет, можно будет платить НДФЛ и сдавать отчетность по нему только в одну ИФНС. Со следующего года инспекцию можно изменить.

В 2020 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2019 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Обратите внимание! Если компания или ИП выплачивает денежные средства более 10 физлицам, то с 1 января 2020 формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать строго в электронном виде. Ранее такая обязанность возлагалась на тех, у кого работает 25 и более человек.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 марта, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. В 2020 году 1 марта приходится на воскресенье. Поэтому 2-НДФЛ за 2019 год необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Обратите внимание! Срок сдачи формы 2-НДФЛ изменился с 2020 года. Ранее до 1 марта нужно было подать только справку с признаком «2» (означает, что налог не удержан агентом), а 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» подавались до 1 апреля.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Обратите внимание, что с 2020 года введен новый срок подачи 6-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года. Это значит, что 6-НДФЛ за 2019 год нужно подать до 2 марта 2020 года (перенос из-за выходных).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/

Куда уходят 13 процентов от зарплаты?

Куда платится подоходный налог с зарплаты

Каждый человек, получающий доход, знает, что с него берут налоги. Как минимум один, который правильно называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В народе его больше называют подоходным, что отлично отражает его суть. Ставка НДФЛ почти для всех граждан-резидентов (то есть тех, кто постоянно живет в России) составляет 13% от суммы полученного дохода.

Это довольно внушительные суммы. Ведь если у одного человека заработная плата, к примеру 35 000 рублей, то в месяц он заплатит целых 4550 рублей от своих кровно заработанных денег. За которые можно купить парфюм, платье или посидеть в ресторане. А если таких людей не 10, не 100, а целый город? Так куда уходят 13 процентов от зарплаты? На что государство тратит деньги своих граждан?

Куда идет НДФЛ с зарплаты: мир идеальный

Когда-то в детстве, при слове «налоги» представлялась такая большая-пребольшая копилка, размером с дом, в которую все люди (добровольно совершенно!) приносят и бросают свои деньги.

А потом к ней приходят другие люди: директора школ, больниц, дорожного хозяйства, и берут себе сколько надо денег, чтобы учить, лечить, обеспечивать для людей возможность проезда.

Они сами решают, сколько им нужно потратить и на что, а также думают о других: директор школы помнит, что в поликлинике нужно установить новую аппаратуру, а мэр города, которому нужно обновить фонари на улицах, беспокоится о том, хватит ли денег на новые игрушки детям из детского садика.

И никаких смет, чиновников (с их высокими заработными платами) и других ненужных, по детскому мнению, дополнительных проблем.

Именно так думает ребенок, которого спрашивают, куда идут налоги. Но на самом деле все, конечно, намного сложнее.

Куда идет НДФЛ с зарплаты: мир реальный

В России НДФЛ является местным налогом. Это значит, НДФЛ поступает в казну той области, а также города или поселка, где мы живем и работаем. При этом 85% собранных денег уходит в региональный бюджет, 15% — остается в бюджете деревни, поселка или города.

Чем больше людей и чем выше у них зарплаты, тем, соответственно больше средств получает конкретный регион и муниципалитет. Москве, Севастополю и Санкт-Петербургу в этом плане повезло больше всех — они одновременно являются и регионом, и городом.

Поэтому весь собранный с граждан НДФЛ остается в их полном распоряжении.

На что идет именно ВАШ подоходный налог – определить невозможно. Весь собранный с народа НДФЛ попадает в общий котел, который распределяют чиновники и депутаты. Именно они решают, сколько и кому выделить денег, а также на что они должны быть истрачены. Сами налогоплательщики почти никак не влияют на этот процесс.

В результате из местного бюджета чиновники планируют траты:

на обеспечение общественного порядка, содержание и ремонт дорог, озеленение улиц и охрану окружающей среды, благоустройство города, школы, детские сады, больницы, содержание и развитие ЖКХ, а также на себя, любимых.

Да, содержание местных органов власти является одной из самых затратных частей бюджета.

То есть чиновники получают заработную плату, удобные кабинеты и личный транспорт за счет простых граждан, которые заработали на их содержание своим собственным трудом.

Чиновники – наши начальники или подчиненные?

Сложно это осознать, правда? То, что зарплаты, кабинеты, часы, яхты и служебные поездки чиновников за границу – это все наши деньги.

Ведь это именно те чиновники, которые высокомерно ведут себя с простыми людьми, создают им множество сложностей в жизни своей бюрократией, а зачастую даже требуют дополнительных денег за выполнение той работы, которая уже и так оплачена из кармана налогоплательщика. Хотя мы, обычные люди, по сути являемся спонсорами этих самых товарищей, их работодателями.

Доля НДФЛ в общей массе

Надо сказать, что НДФЛ составляет довольно весомую часть бюджетных доходов. Его доля в «общем котле» всех налогов, собираемых государством, составляет 20% или 1/5. Если учесть, что остальные налоги также, но косвенно, платят сами граждане, то желательно всегда помнить о том, куда они идут:

И когда идешь по улице и видишь сломанные ограждения, лавочки и разбитые фонари. И когда приходишь в школу, где учится твой ребенок.

И, обязательно, тогда, когда идешь на прием к чиновнику, которому, по сути, сам платишь зарплату.

Если каждый будет чувствовать себя хозяином в своем городе и полностью осознавать, как именно тратят удержанный с него НДФЛ (да и не только его), порядка точно станет больше.

Остались непонятные моменты?

Задать вопрос юристу –https://prsvt.ru

Это бесплатно. Отвечаем оперативно. Подскажем, что делать.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/prsvt_ru/kuda-uhodiat-13-procentov-ot-zarplaty-5ae31b2458166913139d5f6c

Куда идет подоходный налог 13 процентов с зарплаты? Понятие НДФЛ, расчет отчислений

Куда платится подоходный налог с зарплаты

Все работающие россияне уплачивают НДФЛ с полученной зарплаты. НДФЛ – это подоходный налог, который начисляется по ставке 13%. Если по договору сотруднику положен ежемесячный оклад в размере 35000 рублей, то на руки он получает не всю сумму, а 30450 р. уже за вычетом подоходного налога.

Что такое НДФЛ и кто его платит

При получении доходов на территории России граждане должны заплатить налог на них. Налогом в виде НДФЛ облагается не только заработная плата, но и полученные доходы от сдачи недвижимости в аренду, продажи квартиры или машины (за некоторым исключением), при получении в дар дорогостоящего имущества, при выигрыше в лотерею и пр.

Помимо НДФЛ, который является прямым налогом, граждане уплачивают и некоторые косвенные налоги. В частности, НДС, который заложен в стоимости приобретаемых ими товаров и услуг.

НДФЛ с зарплаты взимается по ставке 13%, тогда как в отношении некоторых других доходов предусмотрена повышенная налоговая ставка. Например, налог на выигрыш в лотерею составляет 35%.

Как правильно посчитать 13 процентов от зарплаты

Согласно ст. 13 Налогового кодекса, НДФЛ является федеральным налогом с единой ставкой для всех регионов. Субъекты не могут ее менять по своему усмотрению.

Для того чтобы рассчитать размер НДФЛ с зарплаты, необходимо суммировать все доходы, полученные от трудовой деятельности сотрудника за месяц. Сюда включаются зарплата, премиальные, различные стимулирующие надбавки и доплаты.

Из полученного значения вычитаются положенные сотруднику налоговые вычеты (если таковые имеются) и затем уже применяется налоговая ставка в размере 13%.

Приведем пример. Сотруднику по итогам месяца начислена зарплата в размере 28 000 р., премия 11 000 р., а также доплата за работу в выходные в размере 1,8 тыс. р.

Ему положен районный коэффициент 1,2. У сотрудника есть несовершеннолетняя дочь, за которую ему полагается налоговый вычет в размере 1400 р.

13% от зарплаты будет высчитываться следующим образом:

  1. Определяется налогооблагаемая база: (28000 + 11000 + 1800) * 1,2 = 48960 р.
  2. Она уменьшается на вычет в размере 1400 р. Получается 47560 р. (48960 – 1400).
  3. Применяется налоговая ставка 13%. Размер НДФЛ составляет 6182,8 р.
  4. Указанная сумма перечисляется в бюджет работодателем, а сотрудник получает на руки 41377,2 р. (47560 – 6182,8).

Обычно все расчеты по НДФЛ производит сам работодатель. Именно он выступает в роли налогового агента, который уплачивает все налоги за своих сотрудников. На руки работник получает уже зарплату за минусом НДФЛ.

Проверить правильность вычислений сотрудник может, если он обратится к расчетному листу, который он регулярно получает от работодателя.

Ставка по налогу в настоящее время единая, хотя разговоры о необходимости установления дифференцированной ставки подоходного налога (чем выше зарплата, тем выше ставка) ведутся на регулярной основе.

Сферы применения налога

Многие граждане ошибочно полагают, что налог в размере 13% затем идет на формирование их пенсии, социальное страхование (выплаты при нетрудоспособности, декретные и детские пособия), а также на медицинское страхование. На самом деле это не так.

Каждый работодатель обязан делать взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование за своих работников. Но эти взносы уплачиваются им за свой счет, и на них не уменьшается начисленная сотрудникам зарплата. То есть НДФЛ в размере 13% уменьшает размер полученных гражданином доходов, а взносы в ПФР, ФСС и ФОМС – нет.

Приведем пример. Сотруднику установлен оклад в размере 30 тыс. р.

На руки он получает 26 100 р. (30000 – 30000 * 13%).

Также работодатель ежемесячно перечисляет за него 6600 р. на пенсионное страхование (30000 * 22%); 870 р. (30000 * 2,9%) – на социальное страхование и 1530 р. (30000 * 5,1%) – на медицинское страхование.

На самом деле все удержанные налоги с зарплаты в размере 13% поступают в бюджеты соответствующего уровня (федеральный, региональный, городской или районный). Затем эти средства направляют на обеспечение работы бюджетных учреждений (в частности, больниц и школ), охрану правопорядка, экологическую и пожарную безопасность и пр.

Согласно действующему законодательству, большая часть собранных налогов в размере 85% поступает в бюджет субъекта: города федерального значения (такого, как Москва или Санкт-Петербург) или региональный бюджет (например, Тульской или Тверской области). Остальные 15% уходят в муниципальные образования. Такое распределение производится, согласно положениям ст. 56 Налогового кодекса.

Направления расходов (например, то сколько потратят на ремонт больниц, благоустройство города, образовательные услуги и пр.) определяется уже местными властями при принятии бюджета на текущий год.

То, каким образом распределяются эти средства, можно найти в открытом доступе. Например, с направлениями бюджетных расходов для Москвы на текущий год можно ознакомиться на сайте «Открытый бюджет».

Очевидно, что источником формирования бюджета выступают не только зарплатные налоги, но и налоговые поступления от предпринимателей и предприятий за ведение ими бизнеса на российской территории.

Так, согласно статистике, на подоходный налог сейчас приходится 20% среди источников его формирования, больше (23%) принадлежит налогу на добычу полезных ископаемых.

Таким образом, ежемесячно сотрудники должны перечислить в пользу государства НДФЛ в размере 13% от их зарплаты. В данном случае работодатель выступает их налоговым агентом: удерживает подоходный налог и перечисляет его в бюджет. НДФЛ поступает в региональный бюджет и затем расходуется на различные цели.

Помимо НДФЛ 13%, который сотрудник платит из своего кармана, работодатель ежемесячно отчисляет 22% от его доходов на пенсионное обеспечение, 5,1% – на медицинское страхование и 2,9% – на социальное страхование.

Большая часть собранного НДФЛ зачисляется в региональные бюджеты, а 15% направляется в муниципальные.

Загрузка…

Источник: https://pravo.team/trudovoe/oplata/13-ndfl.html

НДФЛ: когда, куда и как платить НДФЛ физическим лицам – Все о финансах

Куда платится подоходный налог с зарплаты
(11 4,64 из 5)
Загрузка…

Являясь налоговым резидентом в России, вы обязаны платить НДФЛ. Этот налог платят физлица со своих доходов, его величина составляет 13% от них. То есть, получая зарплату на руки, мы получаем ее уже за вычетом НДФЛ.
Так же как и с зарплатой, поступает государство с любым доходом гражданина.

Продаете ли вы квартиру, получаете ли выигрыш в лотерее или машину в дар от родственника – не забудьте выяснить заранее, когда платить НДФЛ. Хотя это, к слову, не единственный налог, который мы отчисляем в госказну, ведь приходится платить еще в ФСС и пенсионный фонд, НДС при покупках, налог на транспортное средство или на землю, если вы являетесь ее собственником.

Суть НДФЛ

Как мы уже выяснили, этой аббревиатурой обозначают налог на наши доходы. В России он составляет 13%, кроме налога на выигрыш в рекламной лотерее. Тогда его размер составит 35%.
Нужно ли каждому знать, куда и как платить НДФЛ физическим лицам? Да, желательно быть осведомленным.

Даже если за вас его рассчитывает и платит налоговый агент – тот, кто платит вам деньги. В случае с заработной платой, налоговым агентом является работодатель: он-то и обязан вести расчеты по НДФЛ, а вы получаете уже чистую зарплату.

Но если бухгалтерия зависла? Или налоговый агент отсутствует, а доход имеется? Тогда ваша обязанность как налогоплательщика – заплатить лично. Для этого взять и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Когда подавать ее?

Не позднее 30 апреля года, идущего за отчетным.

Не забудьте самостоятельно рассчитать НДФЛ:

  1. Суммарно от сдачи жилья в аренду;
  2. При выигрыше в азартные игры, лотерею;
  3. При получении в дар наследства;
  4. При продаже квартиры, имевшейся у вас меньше 3 лет в собственности.

За что мы платим

Насущный вопрос для каждого россиянина: куда уходят наши налоги? Все они, включая НДФЛ, поступаю одинаково в госбюджет, а оттуда распределяются на остальные уровни:

  • Сперва в федеральный бюджет;
  • Потом на нужды субъектов – Москвы, СПб, республик, краев и областей. Сюда поступает до 85% от всего количества расходов;
  • В районные бюджеты.

Получается, основным донором для государственной казны выступают отчисления физических лиц в Федеральную налоговую службу. До 45% от ежегодного бюджета Москвы, к примеру, это именно НДФЛ. Этот налог не поступает в федеральный бюджет, его оставляют «на местах», тратя на благоустройство города, где вы работаете (именно работаете, а не живете!).

Какова величина НДФЛ 2018

Этот налог постоянный, он не меняется. Для наглядности его расчета возьмем пример:

Зарплата гражданина Николаева составляет 40 000 рублей. Он не получает налоговых вычетов. На руки ему выдают на предприятии 44 800, за вычетом тех 13% (а это 5200), которые он обязан государству. За год будет переведено от гражданина Николаева 62 400 рублей. И вот как государство ими распорядится (данные за 2015 год):

А теперь давайте посмотрим по статьям:

  • Образование и социальная политика – две наибольших статьи для московского бюджета;
  • Транспорт – из этих денег будут отремонтированы эскалаторы в метро и дороги в столице. Не все, правда, а лишь запланированные на этот год;
  • ЖКХ – новые коммуникации и био-туалеты тоже не возникают ниоткуда. Вы за них платите в бюджет страны;
  • Медицина – у нас она почти бесплатная: прививки от гриппа, вызов скорой помощи, медосмотры в школах и т.д.;
  • Экономика и с/х – для Москвы большей частью заключается в организации выставок и ярмарок;
  • Работа правительства тоже оплачивается физическими лицами – налогоплательщиками;
  • Немного из ваших денег отдают на спорт и культуру;
  • Очень мало, меньше 1% тратится на МЧС, экологию, дотации в местные бюджеты;
  • И, как бы ни обвиняли РФ в развитии ВПК, все же мы отдаем на вневойсковую подготовку 0,15% от своего НДФЛ.

Промежуточный итог

Ежемесячно каждый нанятый законно на работу гражданин платит НДФЛ в размере 13% от своей зарплаты. Обычно за него производит вычет и заполняет декларацию налоговый агент – бухгалтер работодателя. Если такой отсутствует, обязанность налогоплательщика – самостоятельно взять и заполнить форму 3-НДФЛ. О том, как это делается, мы расскажем дальше.

Платим НДФЛ самостоятельно

Этот пункт специально для тех, кто не имеет налогового агента, при этом получает доходы. То есть, например, вы сдаете землю в наем, работаете на бирже копирайтинга или же зарабатываете игрой в покер. Или для вас наступил случай одноразового дохода, от продажи имущества или получения подарка. Тогда приготовьтесь рассчитать и оплатит налог самостоятельно.

«А можно не платить?»

Первый вопрос, который возникает – ну что будет, если проигнорировать заполнение формы и спокойно получить весь доход от одноразовой деятельности? Тут мы просто напомним, что каждый гражданин РФ обязан вносить налоги в казну по Конституции. Ответственность за уклонение прописана как в НК РФ (ст.122), так и в УК РФ (ст. 198).

То есть, можно получить еще и уголовное наказание.
Обычно штраф за неуплату налогов составляет от двадцати до сорока процентов сокрытой суммы. Например, вы выиграли в лотерею 30 000 и решили оставить все себе. Если налоговая это раскроет, вам грозит годовой штраф 18 720 рублей.

А по УК РФ грозит еще год тюрьмы или 300 тысяч штрафа сверху.

Как налоговая узнает о моих доходах?

Вам нужно быть осторожнее с поступками и словами. Сейчас не только банки обязаны сообщать в ФНС о движении на счетах вкладчиков, изменении реквизитов. Даже некоторые социальные сети просматриваются налоговиками. Что касается кошельков Web Money, Яндекс.

Деньги, бирж фриланса, они тоже могут в чем-то отчитываться налоговикам. Так что если вам на кошелек или прямо на карточку часто поступают средства, возможно, ФНС это разведает и нагрянет с проверкой.

Но обнадеживает то, что проверке подвергаются операции на сумму свыше 100 000 рублей, переводы или снятия с карты либо вывод электронной валюты на эту сумму обязательно нужно декларировать.

Способ 1. Самостоятельно отнести декларацию в ФНС

Ежегодно гражданам предлагается подавать декларацию в письменном виде по адресу проживания. Для этого заполняют форму 3-НДФЛ с указанием не только суммы доходов, но и отдельно их источника.

Пусть даже вам заплатили восемь различных авторов за восемь проектов, все равно нужно расписать. Вашу декларацию проверят, после чего предоставят реквизиты для оплаты.
Недостаток здесь один: если вы выполняете много мелких заказов, просто устанете заполнять отчетность.

Зато есть и преимущества: вам не нужно открывать ИП и нанимать бухгалтера.

Способ 2. Работа на договорной основе

Как фрилансер, вы имеете право работать с заказчиками на договорной основе. В договоре можно прописать, что заказчик является налоговым агентом и выдает гонорар за вычетом 13% НДФЛ. Тут, конечно, вопрос – выгодно ли это заказчику, выполнять столько бумажной работы за вас? Не понизит ли он ваш гонорар для этого?

Способ 3. Оформление ИП

Имеет смысл зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем и платить налог 6% вместо 13%, если вы постоянно зарабатываете большие суммы самостоятельно.

Не сделав этого вовремя, вы можете попасть под проверку, и при вычислении предпринимательской деятельности с вас возьмут штраф, в размере 10% от всей суммы, сокрытой за время работы без статуса ИП.

Здесь также опасна ответственность по статье 171 Уголовного кодекса! Так что стоит подумать: а не сходить ли один раз в налоговую ради регистрации ИП

Заполнение 3-НДФЛ физическим лицам

На данный момент доступны два способа заполнить декларацию:

  • Скачать бланк, распечатать его и заполнить ручную;
  • Зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС и подавать в электронном виде.

Вот так выглядит бланк 3-НДФЛ

И чтобы правильно его заполнить, кроме персональных данных налогоплательщика нужно знать:

  1. Номер налоговой инспекции по месту жительства (уточните на сайте);
  2. Код категории налогоплательщика для физлиц при заполнении 760;
  3. Год, за который вы отчитываетесь;
  4. Ваш ИНН;
  5. Код бюджетной классификации – для физических лиц, не относящихся к категории ИП и нотариус, он один 18210102030011000110;
  6. Код ОКТМО можно также уточнить на сайте ФНС;

Рассчитать самостоятельно сумму налога

Заполняя бланк вручную, следует отнести его до 30 апреля следующего за отчетным года в налоговую по месту жительства. Помните о том, что заполнить нужно в двух экземплярах, на одном из которых вам поставят штамп о приеме на проверку.Имея ключи ЭЦП (электронную подпись), можно заполнить и подать 3-НДФЛ для физических лиц на сайте.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Когда вы получите реквизиты, не забудьте рассчитаться по ним до 15 июля того же года. Удобнее всего сделать это на том же сайте, с помощью карты Master Card или Visa.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/ndfl-kogda-i-kak-platit

Подоходный налог с зарплаты в 2020 году

Куда платится подоходный налог с зарплаты

Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент. Hасскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.

Доход физлица — это не только зарплата. Это и призы в конкурсах, полученные дивиденды, премии и поощрения на работе и не обязательно в виде денег. Подарки в натуральной форме также облагаются НДФЛ.

Считают подоходный налог так:

НДФЛ = (Налогооблагаемые доходы — Вычеты) * 13 % (или 9 %,15 %,30 % и 35 %)

Налогооблагаемые доходы — это все виды заработка, не перечисленные в статье 217 НК РФ. Вот перечень доходов, с которых не берется подоходный налог:

  • госпособия по безработице, родам;
  • пенсии;
  • выплаты на детей;
  • возмещения вреда здоровью и т.д.

Ставка подоходного налога

В первую очередь на ставку влияет статус резидентства. Резидент — лицо, более 183 дней находившиеся в России и не выезжающее из нее в течение этого срока. В ином случае плательщик будет признан нерезидентом.

Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода. Однако есть и более специфичные ставки. Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее.

НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг. Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.

2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

У нерезидентов с доходов снимают 30 %, но есть исключения. Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний. Иностранцы могут претендовать на 13 % НДФЛ при следующих условиях:

  • они высококвалифицированные специалисты;
  • они члены экипажей морских судов под флагом РФ;
  • они беженцы;
  • они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
  • они работают по найму по патенту.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Необязательно платить налог в полном размере. Законодатель разрешает пользоваться правом на получение вычетов для снижения налоговой базы. Снизить налог к уплате можно в разных жизненных ситуациях: покупка жилья, оплата лечения или обучения и так далее. Вот самые частые варианты:

  • стандартные вычеты, например, вычеты на детей — 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей на последующих или вычет для Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадникам, инвалидам и так далее — 500 руб.;
  • за покупку жилья или оплату ипотечных процентов можно получить имущественный вычет;
  • за обучения себя, братьев, сестер, детей или лечение можно претендовать на социальный вычет;
  • профессиональные вычеты актуальны для ИП, нотариусов, адвокатов и т.д.

Например, сотрудник получает 60 000 рублей в месяц. Без допусловий НДФЛ с зарплаты составит 7 800 рублей. А если у работника есть 4 детей, то подоходный налог за месяц составит:

(60 000 — 1 400*2 — 3000*2) * 13 % = 6 656 рублей.

«Уйти в минус» в рамках года нельзя. К вычету принимают только ту сумму НДФЛ, которая была заплачена. К тому же многие вычеты ограничены по размеру. Например, в 2018 году Сидоров Иван оплатил обучение в университете за 150 000 рублей. К вычету он примет всего 120 000 рублей. Это максимум по расходам на обучение.

Вычетом можно воспользоваться двумя способами. Первый — уменьшить текущий НДФЛ к уплате. Второй — обратившись с заявлением в ФНС, забрать подоходный налог, уплаченный за прошлый год. Тогда налоговая после проведения камеральной проверки единовременно вернет на счет причитающуюся сумму.

Удержание подоходного налога

Статья 226 НК РФ обязывает работодателя вычитать подоходный налог с зарплаты сотрудников. Расчет происходит ежемесячно нарастающим итогом. На практике расчет НДФЛ делается в день выдачи зарплаты — в последний день месяца. В первую очередь вычитают налог, а затем другие платежи: алименты, погашение кредитов и т.д.

В рамках месяца сумма вычета может превышать базу по НДФЛ. Тогда подоходный налог равен или меньше нуля. Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года. По итогам года излишне удержанный НДФЛ на следующий год не переносится. Исключение — имущественные вычеты.

Сроки перечисления НДФЛ

Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:

  • наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;
  • безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;
  • иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день

Важно различать понятия: перечислить и удержать НДФЛ. Перечисление обычно делают на следующий день после выдачи зарплаты, а удерживают в тот же день.

НДФЛ перечисляют в ФНС, где компания стоит на учете. Филиалы переводят налог в ту налоговую, где зарегистрированы.

Ндфл с аванса

Трудовой кодекс в статье 136 ТК РФ устанавливает выдачу зарплаты не реже 1 раза в полмесяца. Первая часть известна как аванс — зарплата за половину отработанного месяца. Вторая часть — остаток зарплаты за вторую половину. Промежуток между выдачами не может быть больше 15 дней.

Доходы сотрудников облагаются НДФЛ. На первый взгляд кажется, что подоходный налог нужно удерживать два раза в месяц. Первый с аванса, второй с остатка зарплаты. Но это не так. Есть два обоснования.

Во-первых, Письмо ФНС №БС-4-11/10126@ от 26.05.14. В нем прямо сказано: подоходный налог удерживают с полной зарплаты  при окончательном расчете один раз в месяц. То есть, с аванса НДФЛ не платят.

Во-вторых, Письмо Минфина №03-04-06/33737 от 10.07.2014. Министерство разделяет позицию налоговой. Вычитать НДФЛ можно только с полной зарплаты. Аванс подоходным налогом не облагается.

Например, зарплата работника 50 000 рублей. Аванс — половина зарплаты. В итоге авансом на руки ему выдадут 25 000 рублей. Со второй части удержат 6 500 рублей налога и на руки отдадут 18 500 рублей.

Но есть исключения из этого правила:

  • аванс был выдан последним числом месяца — подоходный налог удерживается и перечисляется на следующий день;
  • у сотрудника долг по НДФЛ — с аванса нужно удержать сумму в пользу погашения долга, при этом на сам аванс НДФЛ не начисляется;
  • сотруднику выдали натуральный доход или он получил матвыгоду — эти доходы облагаются НДФЛ, который нужно удержать со следующей денежной выплаты, даже если это будет аванс, а на сам аванс НДФЛ не начисляется.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Подоходный налог — весомая статья доходов госбюджета. Поэтому за просрочку предусмотрены штрафы. За безосновательное неудержание налога — штраф 20 % от НДФЛ. За крупное уклонение штрафы серьезнее:

  • 100 000 — 300 000 рублей;
  • зарплата за 1-2 года; 
  • лишение права занимать конкретные должности на 3 года;
  • арест на 6 месяцев;
  • лишение свободы на 2 года.

Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/496-podoxodnyj_nalog_szarplaty

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

Куда платится подоходный налог с зарплаты

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

16 марта Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Работодатель должен начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры.

Одновременно у него появляются дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов.

В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2020 году.

«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника.

Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя.

Остановимся на каждом платеже подробнее.

Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2020 года Рассчитать бесплатно

Отчисления за счет работников

Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.

ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п. 3 ст. 226 НК РФ). И тогда к выдаче «на руки» будет причитаться больше, чем 87% от записанной в договоре суммы. Например, право на вычет есть у работников, имеющих несовершеннолетних детей.

Размер вычета на первого и на второго ребенка составляет по 1 400 руб. в месяц, а на третьего и на каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Подробнее см.

: «Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру» и «Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер».

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п. 3 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается.

Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму. А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса.

Срок уплаты в бюджет удержанного у работников НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты зарплаты по итогам месяца (п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Отчисления за счет работодателей

Речь идет о четырех видах страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование (пенсионные взносы);
  • на обязательное медицинское страхование (медицинские взносы),
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на «больничные»),
  • на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на «травматизм»).

За счет этих поступлений выплачиваются пенсии, финансируется бесплатная медпомощь по полису ОМС, оплачиваются больничные листы и пособия по уходу за детьми, а также возмещается вред жизни и здоровью, полученный из-за травм на рабочем месте. Указанные платежи перечисляются за счет работодателя, а не вычитаются из зарплаты работников.

Страховые взносы нужно рассчитывать в последний день месяца исходя из полной суммы заработной платы каждого конкретного работника (п. 1 ст. 421 и п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

В общем случае взносы уплачиваются по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 22% от зарплаты, на медицинское страхование — 5,1%, на «больничные» — 2,9%.

Эти взносы перечисляются в бюджеты фондов, а их уплату контролирует ФНС.

Тариф взносов «на травматизм» зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности организации или ИП. Подразделения ФСС ежегодно устанавливают размер взносов для каждого страхователя.

Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный — 8,5% от суммы выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка.

Размер скидки или надбавки не может превышать 40% от установленного тарифа (п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

Заполнить и сдать подтверждение основного вида деятельности через интернет

Таким образом, даже при самой «нерисковой» с точки зрения травматизма деятельности и с учетом макимальной скидки работодатель должен ежемесячно перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого работника. При высоких зарплатах данный показатель несколько снижается.

Так, если зарплата сотрудника, определенная нарастающим итогом с начала 2020 года, превысит 912 000 руб., то взносы на «больничные» больше платить не нужно. А если зарплата составит более 1 292 000 руб.

, то тариф пенсионных взносов с выплат, превышающих это значение, снизится с 22% до 10%.

Страховые взносы за предыдущий месяц нужно перечислить не позднее 15 числа текущего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Если это число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Автоматически формировать платежки на уплату взносов по данным из РСВ и сдавать отчетность через интернет

Кто может применять пониженные тарифы взносов

Некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность снизить нагрузку на фонд оплаты труда и платить страховые взносы по пониженным тарифам.

СПРАВКА. В 2019 году многие плательщики единого налога по УСН и ЕНВД лишились права на льготные тарифы по взносам. В 2020 году круг тех, кто может платить пониженные взносы, стал еще уже.

Перечислять страховые взносы по пониженным тарифам в 2020 году могут, в частности, следующие работодатели:

  • некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые находятся УСН и осуществляют деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, либо массового спорта (за исключением профессионального). При соблюдении определенных условий, они вообще не платят взносы на медицинское страхование и на «больничные», а тариф взносов на пенсионное страхование для них составляет 20% (подп. 7 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 7 ст. 427 НК РФ);
  • благотворительные организации, которые находятся на УСН. Эти компании также перечисляют только пенсионные взносы по сниженному тарифу 20% (подп. 8 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 8 ст. 427 НК РФ);
  • российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий. Они платят взносы по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 8,0%, на медицинское страхование — 4,0%, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0%. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям по среднесписочной численности работников (не менее 7 человек) и доле доходов от IT-деятельности (не менее 90%), а также иметь документ об аккредитации (подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 и п. 5 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые производят мультфильмы (в т.ч. в качестве подрядчиков и субподрядчиков), а также организации, которые продают права на мультфильмы собственного производства (вне зависимости от вида договора) платят взносы по тем же тарифам, что и IT-компании. При этом установлены дополнительные условия по численности работников и доле доходов от деятельности, связанной с реализацией анимационной продукции и соответствующих работ (услуг). Также организация должна быть включена в реестр производителей анимационной продукции (подп. 15 п. 1, подп. 7 п. 2, п. 12 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые имеют статус участника проекта «Сколково». Такие компании в течение 10 лет со дня получения этого статуса вправе не платить взносы на медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на пенсионное страхование нужно перечислять по ставке 14 процентов. Льготы по тарифам прекращают действие, если совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки участника проекта составил более 1 млрд. руб. (подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 и п. 9 ст. 427 НК РФ, ч. 1 и ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 28.09.10 № 244-ФЗ);
  • организации и предприниматели, которые до 31 декабря 2017 года получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя. В течение 10 лет со дня получения такого статуса они платят взносы по следующим тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные». Эти тарифы применяются только в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ (подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10 ст. 427 НК РФ, ст. 1, ч. 19 ст. 13, ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 29.11.14 № 377-ФЗ);

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2020/3/15508

Юрист ответит
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: