Льгота на налог на имущество для юридических лицотменят ли

Содержание
  1. Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году
  2. Недвижимое имущество
  3. Где и как получить информацию о величине налога
  4. Кто ходит в «любимчиках» у закона
  5. Обновлённая декларация
  6. Льготы, которые полагаются
  7. Федеральные льготы
  8. Оформление федеральных льгот
  9. Региональные льготы
  10. Движимое имущество
  11. «Упрощёнка» в приоритете
  12. Льгота движимого имущества
  13. Резюме
  14. Какие изменения в 2020 году есть на налог на имущество юридических лиц
  15. Собственность юридических лиц в 2020 году
  16. Ставка
  17. Как узнать размер
  18. Все ли организации платят
  19. Полное освобождение от уплаты
  20. Освобождение по отдельным видам имущества
  21. Что изменится в 2020 году
  22. Расчет по формуле
  23. На собственность по кадастровой стоимости
  24. Изменится ли для граждан
  25. Какие льготы полагаются при расчет
  26. Федеральные
  27. Региональные
  28. Новая декларация
  29. Пример заполнения и сроки уплаты
  30. Процент при УСН
  31. Для ИП
  32. Налог на имущество организаций в 2019-2020 году: ставка, расчет, отчетность
  33. Как соотносятся общие правила и региональные особенности
  34. Кто платит налог на имущество организаций
  35. Кто не платит налог на имущество организаций
  36. На что начисляется налог на имущество организаций
  37. На что не начисляется налог на имущество организаций
  38. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций
  39. Кто должен заниматься расчетом налога на имущество организаций
  40. Отмена льготы по налогу на имущество организации с 2020 года: подробное описание изменений
  41. Об отмене льготы
  42. Историческое развитие вопроса
  43. Что подразумевается под движимой имущественной ценностью?
  44. Как снизить налог на имущество физлиц — советы юристов
  45. Налоговые льготы
  46. Как сэкономить
  47. Налог на имущество движимое имущество льгота – 2020
  48. Что изменится
  49. Налоговый вычет
  50. Льготные категории
  51. Новости для крымчан
  52. Изменения в налогообложении юридических лиц
  53. Ответственность
  54. Похожие публикации

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году

Льгота на налог на имущество для юридических лицотменят ли

Юридическая база знаний › Налоговые вычеты и льготы

06.10.2018 972 просмотров

Имущество имеется не только у людей, но и у организаций. Если проводить очевидную параллель между конкретным человеком, владеющим собственностью, и какой – либо крупной корпорацией, то легко заметить, что богатыми бывают не только люди, но и компании.

Продолжая эту параллель, стоит сказать, что компании, также как и люди, имеют соответствующие права собственника и вправе распоряжаться собственным имуществом по своему усмотрению.

Уважая и соблюдая законы страны ведения бизнеса, каждая организация, независимо от своего размера, числа сотрудников и объёма капитала, должна не только своевременно оплачивать налоги, но и знать, какие льготы по налогу на имущество юридических лиц предоставлены ей на территории РФ.

Вся имущественная база делится на движимую базу и недвижимую. Она облагается налогами и имеет льготы по нему.

Недвижимое имущество

Уровень по ставкам указан в Налоговом кодексе и не должен стать выше обозначенной законом максимальной планки. Имущественную пошлину выплачивают компании именно по этим ставкам. А величина ставок полностью определяется региональной властью. Для разной недвижимости предусмотрены разные ставки, в зависимости от региона, где ведётся бизнес и осуществляется деятельность организации.

На чтоСколько
Недвижимое имущество в Москве1,4%
Недвижимое имущество в иных городах2%

Где и как получить информацию о величине налога

Удобнее всего этого обратиться к налоговикам, но строго по месту регистрации компании. Это можно сделать как лично, так и через сайт ФНС, где представлена справочная информация относительно всех налогов. Следует сделать выбор трёх позиций:

  1. вид налога;
  2. временной отрезок, за который производится оплата;
  3. адрес регистрации компании.

Кто ходит в «любимчиках» у закона

Не все компании обязаны производить оплату налоговой пошлины. В любопытной статье Налогового кодекса № 381 перечислены счастливые субъекты, получившие свободу «из рук» закона:

Не платят никакого налога на имущество:

  • Адвокаты (коллегии)
  • Юрисконсульты (бюро)
  • Участники проекта «Сколково»

Не облагаются налогом отдельные виды имущества:

  • Имущественная база органов уголовного исполнения наказания
  • Имущество церковное, монастырское
  • Фармацевтическое оборудование
  • Базовые средства на балансе организаций – резидентов свободных и особых экономических зон

Важно! Нулевой налог не служит освобождением от подачи имущественной налоговой декларации. Её всё равно надо подавать, обозначив все без исключения основные средства, не облагаемые налогом.

Обновлённая декларация

Налоговая пошлина с 2018 года для юридических лиц вычисляется по кадастровой цене. Берётся цена на момент внесения объекта в государственный реестр недвижимости.

Обратите внимание! С 2018 года введён обновлённый образец налоговой декларации по имуществу для юридических лиц. Из декларации удалены, для удобства бухгалтеров, некоторые данные и коды ОКВЭД.

В новом образце декларации есть графа для заполнения, под номером 2.1, куда вписываются:

  • Нумерация по кадастру с обозначением кодировкой
  • Кодировка по ОКОФ.
  • Объём цены всего имущества, находящегося на балансе.

Льготы, которые полагаются

Государство не осмелилось полностью лишить всяческих послаблений юридических резидентов. В связи с этим, установлены различные льготы. Это два вида льгот:

Важно! Льготы федерального уровня чётко обозначены в Налоговом кодексе. Авторами региональных льгот являются  местные региональные власти.

Федеральные льготы

Главное, что в 2018 году не заканчивает своё действие замечательная статья № 381НК РФ, перечисляющая все возможные условия по снижению налога. Действие данной статьи не зависит от желания региональных властей.

Существуют две основных категории федеральных льгот:

  1. Послабления, которые полностью освобождают компанию от налогов.
  2. Освобождающие лишь от выплаты по определённым видам имущества.

Полностью освобождаются от налогов на имущество:

Вид деятельности компанииХарактеристика льготного имущества
РелигияИмеет целевое предназначение
Уголовно — исполнительнаяИспользуется в работе учреждения
МедицинскаяПринадлежит протезно-ортопедическим компаниям
НаучнаяЯвляется собственностью компаний, признанных на федеральном уровне научными центрами

Также, полностью освобождаются от налогового обременения компании –организации резидентов, ограниченных в своих возможностях по состоянию здоровья (инвалидности), в том случае, если их число в компании составляет не менее 80% от всего коллектива.

Частично освобождаются от налогового бремени:

  1. Уголовно-исполнительные организации.
  2. Церкви и приходы.

Внимание! Федеральные послабления по этим пунктам реально получить лишь тогда, когда на это есть одобрение региональных властей.

Федеральное льготирование имеет полное освобождение от налогов. По времени его предоставления существуют два варианта:

  • временный (на 3,5 либо 5 лет);
  • бессрочный.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Оформление федеральных льгот

Для получения льготы по имущественному налогу, организация обязана обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением и декларацией, с указанием льготной кодировки.

Важная информация! Объём налоговой пошлины в декларации основывается на бухгалтерских показателях с обязательным указанием базы – среднегодовой стоимости основных средств.

Вносить налог обязан бухгалтер (бухгалтерия) компании. Поэтому применение льготы тоже имеет отношение к бухгалтерскому ведению.

«Стартом» для оформления льгот является сдача в налоговую инспекцию отчётности организации. С этой целью, обязательно  предпринимается ряд  действий:

  • Определяется налоговая база, с которой рассчитывается и выплачивается пошлина: это среднегодовая, либо кадастровая цена имущества. При среднегодовой — оценка осуществляется по остаточной стоимости, а именно: разности первоначальной цены имущества и его цены после амортизации.
  • Выясняется ставка пошлины, установленная субъектом РФ. Её размер зависит от имущественного вида и характера деятельности компании.
  • Расчёт происходит по формуле: налоговая база х ставка налога/100.

Региональные льготы

Местная власть каждого региона законодательно имеет право вводить другие налоговые вычеты при определённых условиях их соблюдения. Возьмём в пример Московскую область: здесь используют сэкономленные от уплаты налогов средства на проведение социальных проектов.

Местная власть не может менять и устанавливать ограничения по временным рамкам льгот, так как сроки устанавливаются согласно письму Министерства финансов.

Региональные послабления обычно касаются таких объектов, как:

  • Организации, находящиеся на государственном финансировании.
  • Учреждения власти и управления.
  • Компании, которые осуществляют: социальную деятельность, спортивную, образовательную и медицинскую.
  • Фирмы, владеющие имуществом особого значения.

Движимое имущество

Когда имущество легко перемещается, без нарушения своей целостности и изменения своего назначения, оно считается «движимым» имуществом.

Согласно букве закона, движимое имущество не только транспорт, но и все прочие вещи:

  • денежная масса,
  • бумаги разной ценности и активы,
  • автомобили различного предназначения;
  • линии связи и т.д.

Важно! Регулирование в вопросах льготирования для организаций, передано региональным властям.  Лишь местные управленцы регионального уровня  могут решать: кому платить имущественный налог, а кому – причитается льгота.

«Упрощёнка» в приоритете

Освобождаются от налога по движимому имуществу  структуры малого бизнеса, при условии использования «упрощёнки» и единого налога на  вменяемый доход.

У «упрощенцев» существует весомая привилегия, данная законодательством – это отсутствие обязанности по внесению налога по движимым объектам. Проще говоря, они обязаны лишь одно – осуществлять выплаты в государственную казну налога на недвижимость, база которого определяется рыночной стоимостью объекта.

Льгота движимого имущества

Весь смысл этого налогового послабления заключен в 381 статье кодекса по налогам: можно избежать налоговой пошлины в том случае, когда движимое имущество поставлено на учет владельцем строго по окончании 2012 года. Исключение составляет движимое имущество, полученное в ходе осуществления процедуры ликвидации в отношении юридического лица.

Ставка по налоговому обременению, в случае непопадания движимого имущества в категорию льготников, в 2018 году не может превышать 1,1 %. Между тем, вполне реально увеличение данной налоговой ставки в будущем году до 2,2%.

Резюме

В 2018 году немного изменились правила начисления налоговой пошлины на имущество организаций, в том числе – изменилась форма налоговой декларации.

Существуют случаи полного освобождения от всех налогов и случаи частичного освобождения. Все решения об этом принимают региональные власти на основании федеральных льгот.

Льготы по налогу на имущество для организаций Ссылка на основную публикацию

Источник: https://pravbaza.ru/nalogovye-vychety/lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo-yuridicheskix-lic

Какие изменения в 2020 году есть на налог на имущество юридических лиц

Льгота на налог на имущество для юридических лицотменят ли

Все предприятия, зарегистрированные в России, обязаны платить налог не только на прибыль, но и на принадлежащее им имущество. В 2020 году произошли изменения в форме заполнения декларации и расчете выплаты.

Объектом налогообложения, согласно НК РФ, является движимое и недвижимое имущество предприятий, учитываемое на балансе фирмы. Ко второй категории в данном случае относится все, что непосредственно связано с землей и представляет собой капитальное строение. А движимая собственность – все, что не связано с недвижимостью.

Собственность юридических лиц в 2020 году

Налог на движимое имущество уплачивается юридическими лицами, за исключением тех предпринимателей, кто находится на УСН или ЕНВД, то есть владельцев малого бизнеса. В 2020 году вышло постановление, по которому решение относительно назначения или не назначения льготы для предпринимателей принимают регионы.

Ранее юридические лица были освобождены от уплат налога на движимое имущество, после передачи полномочий регионам в отношении решения этого вопроса, фактически в России восстановилась данная пошлина.

Ставка

Ставку налога определяют региональные власти. Притом, на федеральном уровне прописан максимальный размер процента. Субъект вправе установить эту планку, либо предоставить своим предприятиям льготу снизив ставку.

Максимально допустимые показатели выглядят следующим образом:

1на недвижимостьдва процента
2на ЛЭП, трубопроводыодна целая и шесть десятых
3на иное имуществодве целых и две десятых

Москве на недвижимость – одна целая и четыре десятых.

С 2020 года планируется увеличение минимальной ставки, однако, у регионов сохранится право оставить процент на текущем уровне. По закону главное, чтобы он не превышал максимально допустимый по стране.

Как узнать размер

Для того, чтобы уточнить размер процентной ставки в конкретном регионе достаточно обратиться в налоговую службу.

Сделать это можно двумя способами:

  • лично, посетив отделение;
  • на официальном сайте, где потребуется указать вид налога, расчетный период и адрес регистрации фирмы.

Допустимо также обратиться к нормативным актам, но этот метод требует дополнительных знаний в определении категории собственности и ее стоимости.

Все ли организации платят

Не все виды предприятий обязаны уплачивать пошлину за материальные блага. Равно, как и не все категории имущества попадают под налогообложение. Освобождают от выплат как определенные сферы, так и предприниматели в зависимости от выбранного типа налогообложения.

Полное освобождение от уплаты

Нулевая процентная ставка установлена для следующих юридических лиц:

  • юридические конторы, в том числе адвокатские бюро и коллегии;
  • научно-исследовательские институты;
  • участники «Сколково».

Не платят пошлину на собственность так и предприниматели, находящиеся на упрощенной системе исчисления, вне зависимости от сферы и направления деятельности.

Освобождение по отдельным видам имущества

К перечню имущества, на которое не установлена процентная ставка относятся:

  1. собственность исполнительных органов власти, используемая для обеспечения безопасности;
  2. религиозный инструментарий, применяемый для проведения обрядов и церемоний;
  3. медицинское и фармацевтическое оборудование;
  4. материальные блага, находящие на балансе структур, входящих в состав СЭЗ и ОЭЗ – специальных экономических зон.

В последнем случае исключением является такая отрасль, как судостроительство. Данные льготы распространены на все субъекты РФ.

Что изменится в 2020 году

К ключевым изменениям 3018 года относится передача полномочий по назначению льгот администрациям регионов. Именно они принимают решения относительно процентной ставки (до максимально допустимой на федеральном уровне).

Что касается так называемых «каникул» — периода не начисления налога, то это правило действительно только при условии, что закон на региональном уровне был принят до начала текущего года. Если такового нормативного акта в субъекте нет, то юридические лица обязаны платить пошлину.

Расчет по формуле

Собственность, с которой уплачивается налог, должна состоять в перечне основных средств предприятия.

Под такую характеристику попадает имущество, которое:

  • используется организацией;
  • планируют применять более двенадцати месяцев;
  • приносит или может в перспективе доход.

Цикл действий при расчете налога следующий:

  1. определить перечень собственности, подлежащей налогообложению;
  2. выяснить есть ли региональные льготы;
  3. высчитать базу и уточнить налоговые ставки;
  4. рассчитать налог и оплатить его, например, посредством платежного поручения.

Факт оплаты пошлины не освобождает от необходимости своевременной подачи декларации. За просрочку в предоставлении документации, как и за затягивание платежа, предусмотрены штрафы и начисляются пени. Сроки уплаты равны трем месяцам после расчетного года.

На собственность по кадастровой стоимости

Одним из вариантов исчисления является применение не инвентаризационной цены объекта, а более приближенной к рыночной – кадастровой. Уточнить размер такой стоимость основных средств можно на сайте Росреестра.

Такая система также предполагает использование понижающих коэффициентов в зависимости от новизны объекта. Формула расчета различная в каждом конкретном случае.

Изменится ли для граждан

Закон, определяющий ставку для граждан, остается без изменений. Люди по-прежнему платят от одной до трех десятых процента за материальные блага в собственности.

Исключением является недвижимость стоимость более пятисот тысяч рублей, с которой надо уплачивать два процента. Льгота для пенсионеров, освобождающая их от внесения денежных средств, также сохраняется.

Какие льготы полагаются при расчет

Сразу лишить всех привилегий юридических лиц государство не могло, поэтому были установлены специальные федеральные и региональные льготы. Перечень федеральных преимуществ указан в кодексе, региональные законы принимаются местными органами власти. Они не могут противоречить ФЗ, но дополняют их.

Федеральные

Указанные в налоговом кодексе льготы относятся к категории федеральных и действуют по всей территории России. Притом, часть из не требуется подтверждения со стороны региональных властей, а некоторые вступают в силу только при принятии соответствующего документа региональными органами власти.

К таким правилам относятся:

  1. скидка на пошлину на материальные блага, которые поставили на учет после января 2013 года;
  2. льгота на объекты инфраструктуры ЛЭП.

Не облагаются налогом и объекты, представляющие собой культурное наследие и иные памятники.

Региональные

Каждый регион вправе установить и свои привилегии для предпринимателей в виде сниженных налоговых ставок. Единственная сложность связана с тем, что местные органы власти не могут ограничить срок действия льгот, это право сохранилось у Министерства Финансов.

Новая декларация

Изменения в декларации не должны вызвать много вопросов, так как основная часть документа осталась прежней. Стоит отметить, что из нее убрали графу, где вводился код ОКВЭД с целью упрощения заполнения. Что касается новых разделов, то появилась строка 2.1 об объектах недвижимого собственности.

К данным, которые в нее вносятся, относятся:

  1. кадастровый или условный номер из ЕГРН;
  2. стоимость собственности;
  3. код ОКОФ.

Если при заполнении декларации возникают вопросы относительно заполнения тех или иных граф, то можно воспользоваться образцом, актуальным на 2020 год. Пример заполнения и инструкция позволят сохранить время.

Пример заполнения и сроки уплаты

Не требуется заполнение документа тем фирмам, на балансе которых не числиться никакого имущества подлежащего налогообложению. Остальным требуется ежегодно подать декларацию и ежеквартально делать отчет по платежам авансового типа.

Крайним сроком сдачи бумаг за предыдущий год является тридцатое марта. Подача документа разрешена как в электронном, так и в бумажном виде. Второй вариант предполагает либо личное посещение отделения НС или отправка по почте.

К важным аспектам при подаче декларации относятся:

  • суммы указываются точно, с округлением до рубля в пользу государства;
  • страницы не рекомендуется скреплять;
  • обязательно указывается нумерация и персональные данные плательщика на каждом листе;
  • заполнение допустимо как ручкой темных тонов, так и на компьютере;
  • исправления в документе строго запрещены.

Актуальная форма декларации для юридических лиц: форма.

Процент при УСН

Предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты ряда пошлин, к таковой относится и на собственность. Большинство налогов у них заменяет УСН, исключение составляет пошлина для физических лиц.

Юридическое лицо имеет возможность выбора в оплате:

  • только с прибыли;
  • доходы минус расходы.

Каждый выбирает наиболее оптимальный вариант в зависимости от вида деятельности. Подача декларации фирмами на УСН осуществляется раз в год.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели подчиняют всем правилам, как и фирмы.

В связи с этим все зависит от таких параметров, как:

  • выбранная система налогообложения;
  • наличие и тип собственности;
  • регион регистрация предприятия.

В 2020 году произошел ряд изменений связанных с расчетом и формой заполнения декларации на собственность юридических лиц. Изменения о налоге на имущество юридических лиц в 2020 году связаны с тем, что часть полномочий по предоставлению льгот возложена на региональные органы власти.

Источник: https://yur-gazeta.ru/novosti/kakie-izmeneniia-v-2020-gody-est-na-nalog-na-imyshestvo-uridicheskih-lic.html

Налог на имущество организаций в 2019-2020 году: ставка, расчет, отчетность

Льгота на налог на имущество для юридических лицотменят ли

Налог на имущество с 1 января 2020 года для юридических лиц сильно поменяется – чиновники утвердили много важных изменений для организаций. Самое основное – отмена расчетов по авансам, новая форма декларации и обновленный перечень активов для налога по кадастровой стоимости.

Обо всех изменениях по имуществу с 01.01.2020 расскажем в статье.

Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Причем, в каждом из субъектов уплата налога на имущество введена своим отдельным законом, в котором предусмотрены региональные особенности.

Как соотносятся общие правила и региональные особенности

Правила начисления и уплаты налога на имущество организаций закреплены в главе 30 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Так, субъект РФ может утвердить региональным законом свои ставки налога, но эти ставки не должны превышать в общем случае 2,2%.

Кроме того, регион имеет право установить собственные сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Наконец, власти субъекта РФ могут по своему усмотрению ввести региональные льготы по налогу на имущество, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

Бесплатно заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество за 2019 год по новой форме

Кто платит налог на имущество организаций

  • Российские организации, на балансе которых числится недвижимость в качестве основных средств (ОС).
  • Иностранные организации, работающие в России через постоянные представительства и имеющие недвижимость, учтенную в качестве основных средств, или получившие недвижимость по концессионному соглашению (такие компании учитывают имущество по правилам российского бухучета).
  • Иностранные организации, не создавшие в России постоянных представительств, но владеющие недвижимостью на территории РФ, либо получившие такую недвижимость по концессионному соглашению.

Кто не платит налог на имущество организаций

В Налоговом кодексе приведен закрытый перечень налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога на имущество организаций.

В этот список входят религиозные организации, общественные организации инвалидов, производители фармацевтической продукции и ряд других предприятий.

Данный перечень действует во всех без исключения регионах России. Кроме того, каждый регион вправе дополнительно установить собственные льготы.

На что начисляется налог на имущество организаций

Налог начисляют только на недвижимое имущество. При этом выделены две группы, и для каждой действуют свои правила:

1. Объекты, облагаемая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости. Налог на имущество нужно начислять, только если они  отражены на балансе в качестве основных средств, то есть по дебету счета 01.

 Налог начисляется на все указанные ОС, в том числе, на переданные во временное пользование, владение, распоряжение, доверительное управление, внесенные в совместную деятельность или полученные по концессионному соглашению.

На имущество, переданное в лизинг, налог начисляет либо лизингодатель, либо лизингополучатель — в зависимости от того, на чьем балансе числится объект.

2. Объекты в РФ, облагаемая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, если они принадлежат организации на праве собственности, хозяйственного владения или получены по концессионному соглашению.  Налог на имущество нужно начислять независимо от того, отражены такие объекты по дебету счета 01 или нет.

Что касается «движимых» основных средств, то до 2019 года они освобождались от налога на имущество в тех субъектах РФ, где были приняты соответствующие законы (под освобождение подпадали только объекты, поставленные на баланс в 2013 году или позже). Начиная с 2019 года налог с движимого имущества не платится ни в одном регионе.

Также по теме:   Срочный трудовой договор

На что не начисляется налог на имущество организаций

Во всех без исключения регионах РФ налог не начисляется на землю, воду и другие объекты природопользования.  Кроме того, от налогообложения освобождено имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, специализированных протезно-ортопедических предприятий и некоторые другие объекты.

Заметим, что субъекты РФ могут дополнительно утверждать перечни имущества, не подпадающего под налогообложение на территории данного региона.

Налоговая ставка по налогу на имущество организаций

Каждый регион утверждает собственную ставку налога на имущество организаций. Единственное ограничение, прописанное в Налоговом кодексе — ставка не может превышать 2,2%. При этом в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать установленных в НК РФ значений.

Субъекты РФ вправе дифференцировать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и имущества.

Узнать, какие ставки и льготы введены в вашем регионе, можно в своей налоговой инспекции.

Кто должен заниматься расчетом налога на имущество организаций

Рассчитать налог на имущество должна бухгалтерия организации-налогоплательщика. Налоговая инспекция во время камеральных и выездных проверок проверяет правильность расчета.

Источник: https://advokat-vip.ru/zakon-moskvy-o-naloge-na-imuschestvo-organizatsiy-v-2019-godu.html

Отмена льготы по налогу на имущество организации с 2020 года: подробное описание изменений

Льгота на налог на имущество для юридических лицотменят ли

С 1 января 2020 года больше не производится взимание оплаты за движимое имущество. Законодательный акт, регламентирующий это, подписал В. В. Путин. Что считается недвижимым имуществом и за что снято налогообложение с предприятий и бизнес-проектов?

Отмена льготы по налогу на имущество организации с 2020 года

Об отмене льготы

На сегодняшний день для бизнес-организаций повышено налогообложение (НДС) с 18 до 20%, законодательный акт, подтверждающий это, подписан Президентом РФ, но Правительство утвердило решение, что налогообложение на движимую имущественную ценность нужно отменить. Президент РФ В. В. Путин подписал ФЗ от 03.08.2018 N 302 с множеством изменений в Налоговом кодексе РФ.

В число этих поправок была включена и наиболее ожидаемая для бухгалтерских работников компаний – устранение налогообложения движимой имущественной ценности юридических лиц.

Важно знать! Корректировки внедрены в статью 374 НК РФ, теперь словосочетание «движимое имущество» в ней вовсе отсутствует.

Выдержка из статьи 374 НК РФ

Теперь налогообложению подлежит лишь недвижимое имущество, которое находится на балансе как объект основного дохода, а также недвижимые объекты, получение которых было осуществлено по концессионному соглашению.

Однако, что принято считать движимой имущественной ценностью, в НК РФ не уточнено. С пояснениями помогла Федеральная налоговая служба РФ, оперативно разместившая письмо от 2 августа 2018 г. № БС-4-21 с конкретными объяснениями типов объектов имущественной собственности с целью использования положений главы 30 Налогового кодекса РФ.

Историческое развитие вопроса

Не во всех странах движимая имущественная ценность подвергается налогообложению. Даже термины движимых и недвижимых объектов для Российской Федерации и стран зарубежья являются различными. К примеру, в РФ самолёты считаются недвижимым имуществом, а за границей даже с учётом внушительной стоимости самолётов их принято считать движимым имуществом, поэтому на них не предусмотрен налог.

Важно знать! Привлечение инвестирования за счёт отсутствия налогообложения движимого имущества выявлено в следующих странах: Хорватия, Каймановы острова, Острова Кука, Сейшельские острова, Бахрейн, Лихтенштейн, Доминикана, Фиджи, Шри-Ланка, Оман, Мальта, Острова Теркс и Кайкос, Катар, Монако и Израиль. В Колумбии, Коста-Рике, Эквадоре и Никарагуа известно понятие налогообложения на недвижимость, однако эти обязательства фактически очень малы.

В России была использована заграничная практика, и налог на движимое имущество был отменен

Заграничная практика была использована, когда разрабатывалось решение об отмене налогообложения на движимое имущество. По факту в 2013 году по этому налоговому сбору были введены льготные условия.

Затем в 2015 году были внесены исправления, предусматривающие невозможность использования льгот для взаимозависимых лиц. Прописанная в п. 25 ст.

381 НК РФ льгота, оплачиваемая за движимое имущество, не учитывается и при получении (приобретении) имущества от взаимозависимого лица.

Лица имеют статус взаимозависимых (согласно п. 1 ст. 105.1 НК РФ), если нюансы их взаимоотношений имеют возможность оказывать влияние на условия и (или) итоги сделок, осуществляемых данными лицами, и (или) итоги экономической деятельности данных лиц или деятельности лиц по их представительству.

Выдержка из статьи 105.1 НК РФ

Обычно взаимозависимыми лицами принято считать:

  • предприятия, в ситуации, когда одно предприятие напрямую и (или) косвенно принимает участие в деятельности другого предприятия, и составляет это участие долевую часть больше 25%;
  • физлицо и организация тогда, когда данное физлицо напрямую и (или) косвенно принимает участие в такой организации, и составляет это участие долевую часть больше 25%;
  • организации в ситуации, когда одно и то же лицо напрямую и (или) косвенно принимает участие в данных организациях, и долевая часть такого участия для каждой из организаций составляет больше 25%;
  • предприятие и лицо, которое обладает правами по назначению (избранию) единоличного органа по исполнению данного предприятия или по назначению (избранию) не менее 50% состава коллегиального органа исполнения или совета директоров (совета, осуществляющего наблюдение) данного предприятия; другие лица, установленные действующим законом.

Ранее льгота, оплачиваемая за движимое имущество, не учитывается при получении (приобретении) имущества от взаимозависимого лица

В 2018 года налогообложение на движимые объекты вернулось. Тариф, на основании которого осуществляется сбор налоговых выплат, равен 1,1 %, но региональные органы управления имеют право изменять процентную ставку по своему усмотрению, не превышая при этом указанную ставку.

Где-то налогообложение отменено, где-то процент понижен для всех, но обычно местные организации подразделяются на определённые категории. В итоге одни платят налог в полной мере, другие освобождаются от выплат, а третьи оплачивают налог по сниженному тарифу.

Можно сделать вывод, что сбор налога в различных регионах проходит по-разному. К минусам от возвращения налогообложения на движимую имущественную ценность относятся потеря актуальности основополагающих организационных фондов, отсутствие инвестирования.

Такой же экономический итог является следствием ограничения в переносе убытков на будущее в объёме 50%. Ожидалось, что в 2020 году процентная ставка данного налогообложения увеличится в два раза.

Важно знать! Повышение суммы налога в итоге с большим негативом отразилось на налогообложении.

Именно поэтому с 2020 года налогообложение на движимую имущественную ценность отменилась полностью, что сильно упростило жизнь сотрудников бухгалтерии больших российских компаний. Главнейшим минусом налога на движимую имущественную ценность является сложнейший его расчёт – в 2020 году эта проблема устранена.

С 2020 года налогообложение на движимое имущество отменено полностью

Что подразумевается под движимой имущественной ценностью?

Налоговые сотрудники отметили, что законодательные основания с целью признания одного или другого объекта движимым или недвижимым имуществом обязаны определяться нормами гражданского законодательства об условиях присвоения вещи статуса движимой или недвижимой, в частности нормативными актами статей 130-131 Гражданского кодекса РФ.

Движимая материальная ценность – это имущество, характеристики которого не могут причислить его к недвижимости. Отличительной чертой подобных имущественных ценностей служит возможность их передачи от одного физлица к другому.

Источник: https://posobie-expert.com/otmena-lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo-organizatsii-s-2020-goda/

Как снизить налог на имущество физлиц — советы юристов

Льгота на налог на имущество для юридических лицотменят ли

Рассказываем о льготах и возможных стратегиях снижения налоговой нагрузки для российских граждан

Andrii Yalanskyi/shutterstock

Платить налоги — обязанность всех российских граждан. Однако размеры обязательных платежей постоянно растут, а отдавать государству свои деньги совсем не хочется.

Юристы рассказали, какие налоги должны сегодня платить россияне, какие им положены льготы, а также как законно снизить суммы платежей.

Налог на имущество физических лиц определяется, исходя из кадастровой стоимости недвижимых объектов. В случае если местным законодательством ставки по налогу на имущество не определены, он рассчитывается, исходя из максимальных ставок, установленных на федеральном уровне.

«В отношении жилых домов, объектов незавершенного строительства, гаражей, хозяйственных строений с площадью не более 50 кв. м налог рассчитывается по ставке, не превышающей 0,1% от кадастровой стоимости, 2% — для объектов, кадастровая стоимость по которым превышает 300 млн руб.

, 0,5% — для остальных объектов», — рассказала главный налоговый консультант юридической фирмы Tax Compliance Юлия Павлова.

При исчислении налога на имущество автоматически (без направления заявления) применяется вычет в виде уменьшения кадастровой стоимости объекта жилой недвижимости на стоимость определенного количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости. К примеру, по жилому дому применяется вычет в размере 50 кв. м, для квартиры — 20 кв. м, для комнаты — 10 кв. м, для недвижимого комплекса с жилыми помещениями вычет составит 1 млн руб., пояснила Павлова.

Для земельных участков предусмотрен отдельный вид налога. Его так же, как и на недвижимость, платят по уведомлению налоговых органов. Налог устанавливается местными органами.

При этом ставки не могут превышать 0,3% и 1,5% в зависимости от назначения участка, объяснил адвокат коллегии адвокатов «Люди Дела» Денис Зайцев. По его словам, для сельскохозяйственных земель, а также участков, занятых жилым фондом, ставка не может превышать 0,3%.

Для остальных земель используется, в основном, ставка в 1,5%. Базой для расчета налога служит все та же кадастровая стоимость.

Основой исчисления налога на имущество является кадастровая оценка недвижимости ( Comdas/shutterstock)

Налоговые льготы

Для двух видов налогов установлены льготы — как общеобязательные (федеральные), так и местные, которые применяются к недвижимости, зарегистрированной в той или иной локации. Перечень местных льгот достаточно широк, их конкретный список лучше уточнять напрямую в Налоговом кодексе или в контакт-центре ФНС, который предоставляет информацию совершенно бесплатно, советует юрист.

Федеральные льготы в основном касаются военнослужащих, пенсионеров, инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны, а также участников ряда других боевых действий, лиц, удостоенных звания Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, награжденных орденом Славы, уточнил Зайцев.

Он подчеркнул, что льготник вправе не уплачивать этот налог на имущество, но только по одному объекту недвижимости каждого вида из всех, находящихся у него в собственности. При этом такой объект не должен использоваться для предпринимательской деятельности. Кроме того, льготы нельзя получить на недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн руб.

, за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах, дополнил консультант.

Налог на имущество также не уплачивают граждане, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность и переоборудуют помещения под мастерские, ателье и студии.

Также налогом не облагаются жилые дома, квартиры и комнаты, где организованы открытые для посещения негосударственные музеи, галереи, библиотеки, на период такого их использования, подчеркнула Павлова. По ее словам, имущественный налог также не должны платить владельцы хозяйственных строений, площадь каждого из которых меньше 50 «квадратов».

При этом они должны находиться на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства. Кроме того, не нужно платить налог на сооружения без капитального фундамента — теплицы, бытовки или хозблоки.

Существуют также льготы для владельцев апартаментов. Собственники такой недвижимости, как правило, платят больший налог, чем за квартиры. Для того чтобы получить льготы, необходимо включить апартаменты или здания, в котором они находятся, в специальный перечень, уточнил Зайцев.

«Площадь апартаментов должна быть менее 300 кв. м. На апартаменты размером менее 150 кв. м ставка налога будет снижена сильнее. Льготы можно получить лишь в том случае, если помещение не используется под офис или для коммерческой деятельности.

Кроме того, кадастровая стоимость одного квадратного метра должна быть не менее 100 тыс. руб.», — резюмировал эксперт.

Проверьте, возможно, вы являетесь обладателем какой-либо льготы ( Garmasheva Natalia/shutterstock)

Как сэкономить

Стратегий по законному уменьшению налоговой нагрузки несколько. Самая распространенная — зарегистрировать право собственности на члена семьи, который относится к льготным категориям граждан, уточнил Зайцев.

Он подчеркнул, что этот вариант относительно простой, однако иногда создает трудности в распоряжении такой недвижимостью, ведь решение о продаже может принять только собственник. «Более сложной является стратегия оспаривания кадастровой стоимости, которая в последнее время пересматривается все чаще.

Такой вариант достаточно затратен и не всегда приносит большие преимущества, однако если этим не заниматься, из года в год сумма налога может незаметно вырасти до неприличных размеров», — разъяснил адвокат.

Граждане, которые являются плательщиками НДФЛ, могут воспользоваться правом получения налогового вычета как при продаже имущества в целях уменьшения НДФЛ с полученных доходов по сделке, так и при покупке имущества в целях возврата ранее уплаченного НФДЛ в бюджет.

Основным различием по порядку предоставления вычета в этих двух случаях является его стоимостный предельный размер, рассказала консультант юридической фирмы Tax Compliance. По ее словам, при реализации недвижимости налогоплательщики могут уменьшить доходы от продажи объекта на сумму фиксированного имущественного налогового вычета в размере 1 млн руб.

(для жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков) или 250 тыс. руб. (для других объектов).

«Вместо применения данной фиксированной суммы налогового вычета можно уменьшить доходы на сумму подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного имущества.

Это условие также распространяется и в случае реализации объектов, полученных взамен освобожденных помещений в связи с проведением программы реновации жилищного фонда в Москве.

Стоимостная величина расходов, связанных с изначальным приобретением реализуемого актива, которую можно применить при расчете налоговой базы по НДФЛ, законодательством не ограничена», — пояснила эксперт.

Право применения имущественного вычета в полном размере распространяется только на один объект в налоговом периоде (календарный год), напомнила Павлова. Она подчеркнула, что в случае реализации нескольких объектов в год не запрещено применение имущественного вычета для первого объекта и уменьшение дохода на величину расходов, связанных с приобретением актива, для второго объекта.

Вера Лунькова

Источник: https://realty.rbc.ru/news/5f0efdab9a79473e1ce1434c

Налог на имущество движимое имущество льгота – 2020

Льгота на налог на имущество для юридических лицотменят ли

/ Оформление

Сегодня постараемся раскрыть тему: “Налог на имущество движимое имущество льгота”. Если возникнут вопросы, то обращайтесь к дежурному консультанту.

Официально новый закон вступил в действие 1 января 2015, но правительство предусмотрело 5-летний переходный период – во избежание резкого повышения налоговой ставки. Этот период заканчивается 1 января 2020 года. Кадастровая стоимость максимально приближена к рыночной цене, поэтому и суммы налога повысятся. В ряде случаев эксперты прогнозируют повышение в 15-20 раз.

Что изменится

Изменения, внесенные в главу 30 Налогового кодекса РФ, предусматривают многоуровневые ставки имущественного налога:

  1. Ставка 0,1% применяется к домам, машино-местам, хозяйственным постройкам и другой недвижимости, кадастровая стоимость которой не превышает 10 млн. рублей.
  2. Налог в размере 0,15% распространяется на объекты, оцененные в сумму от 10 до 20 млн.
  3. 0,2% действует для недвижимости ценой 20-50 млн. рублей.
  4. Ставка 0,3% применяется к объектам, оцененным в 50-300 млн.
  5. 2% налога заплатят собственники недвижимости, которая стоит дороже 300 миллионов, а также владельцы коммерческих площадей, апартаментов.

Налоговый вычет

Размер налогового вычета – это минимальная необлагаемая площадь, она зависит от типа жилья и составляет:

  • 20 кв. м кадастровой стоимости для квартиры;
  • 50 кв. м – для жилого дома;
  • 10 кв. м – для комнаты.

На владельцев апартаментов налоговый вычет не распространяется – только на квартиры и комнаты. А собственники элитных особняков большой площади вправе воспользоваться льготой и уменьшить налогооблагаемую базу на стоимость 50 кв. м площади. Если кадастровая стоимость 1 м 2 в загородном доме составляет 900 000 рублей, то налоговый вычет составит 900 000 х 50 = 45 000 000 рублей.

Семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми вправе оформить налоговый вычет на 5 кв. м в квартире или 7 кв. м в жилом доме на каждого ребенка, не достигшего совершеннолетнего возраста. Если семья проживает в квартире и воспитывает троих несовершеннолетних, то для нее площадь 15 кв. м (в дополнение к 20 кв. м) не облагается налогом.

Льготные категории

Как и в предыдущие годы, россияне, вышедшие на заслуженный отдых, освобождаются от уплаты налога на недвижимость. В ст. 407 НК РФ четко перечислены категории имущественных объектов, на которые распространяется льгота:

  • квартира (ее часть);
  • жилой дом (его часть);
  • ателье, дом-музей, галерея, творческая;
  • дача, площадь которой не превышает 50 м 2 ;
  • гараж или место для машины.

В том случае, если в собственности находятся 2 квартиры (2 дома, 2 галереи), то льгота распространяется на один объект. Налог со второго уплачивается в полном объеме. Правительство пошло на такие меры, что минимизировать теневые схемы сделок с недвижимым имуществом.

Государство предоставляет льготы и другим категориям граждан, среди них:

  • предпенсионеры;
  • военные пенсионеры;
  • инвалиды и участники войны;
  • участники боевых действий (при наличии официального статуса);
  • ликвидаторы аварии на ЧАЭС;
  • лица, пострадавшие от Чернобыльской аварии.

Новости для крымчан

В 2020 году имущественные налог вводится и для жителей полуострова. В Севастополе и других городах Республики Крым уже началось определение кадастровой стоимости объектов.

Квитанции с суммой налоговых выплат физические лица получат в 2021 году, но ознакомиться с кадастровой стоимостью можно уже сегодня – информация есть на сайте правительства.

[2]

Изменения в налогообложении юридических лиц

С этого года предприятия и организации освобождены от уплаты налога на движимое имущество – в 2020-м льгота для юридических лиц сохраняется. Основание – Федеральный закон № 302-ФЗ от 3 августа 2018 года.

Движимым имуществом считаются материальные ценности и объекты, которые можно передавать от одного лица к другому и характеристики которых не позволяют причислить их к недвижимости.

Что касается недвижимости, принадлежащей юридическим лицам, то налогообложение осуществляется по кадастровой стоимости. В настоящее время власти на местах составляют и утверждают региональные кадастровые списки коммерческих объектов, но в обозримом будущем российский Минфин намерен их упразднить – региональные списки заменят единые правила для всех субъектов хозяйственной деятельности.

Максимальная ставка имущественного налога в 2020 году может быть снижена на 1,5% и составит 0,5%. Эта льгота распространяется на предприятия и индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения.

Соответствующий законопроект уже поступил на рассмотрение в Государственную Думу.

Его авторы акцентируют внимание на региональной практике: в 2018 году местные власти снизили ставку только в 26 регионах. В нынешнем году – лишь в 19 регионах.

Остальные муниципалитеты предпочитают применять максимальный тариф 2%. Принятие законопроекта необходимо, чтобы минимизировать налоговую нагрузку на бизнес.

Ответственность

У физических и юридических лиц есть право обжаловать кадастровую стоимость и налог, рассчитанный с нее, в судах. В том случае, если сумма в квитанции не является предметом судебного спора, но оплата налога произведена несвоевременно или не произведена вообще, нарушителю грозит штраф. Его размер составляет 10-20% от суммы налога – в зависимости от длительности просрочки.

Налоги на движимое и недвижимое имущество с 2020 года

Похожие публикации

Источник: https://mygoldenbee.ru/nalog-na-imushhestvo-dvizhimoe-imushhestvo-lgota/

Юрист ответит
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: