Нормируемые и ненормируемые работы отличие

Содержание
  1. Нормируемые и ненормируемые работы отличие | Правовест
  2. Порядок признания и учета нормируемых расходов на рекламу
  3. Кому может быть установлен режим ненормированного рабочего дня?
  4. Законодательно определенные признаки рекламы
  5. Налог на прибыль и расходы на рекламу
  6. Компенсации за работу в режиме ненормированного рабочего дня
  7. Общие принципы признания затрат
  8. Расходы на ОСНО: производственные, внереализационные, нормируемые и ненормируемые — Контур.Бухгалтерия
  9. Производственные расходы на ОСНО
  10. Внереализационные расходы
  11. Нормируемые и ненормируемые расходы
  12. Методы признания расходов
  13. Рекламные расходы нормируемые и ненормируемые: как учитывать?
  14. Что понимается под рекламными расходами?
  15. Ненормируемые и нормируемые рекламные расходы — в чем отличие?
  16. Как отразить рекламные расходы в бухгалтерском учете?
  17. Подтверждение рекламных расходов документально
  18. Работа с иностранными компаниями
  19. Как не ошибиться при расчете расходов на рекламу? Обращаемся к специалистам!
  20. Почему нас выбирают?
  21. Нормируемые и ненормируемые работы отличие
  22. Понятие ненормированного рабочего дня
  23. Нормируемые и ненормируемые оборотные средства
  24. Ненормированное рабочее время. 5 отличий от сверхурочной работы
  25. Нормируемые рекламные расходы
  26. Основные признаки классификации рекламных средств
  27. Рекламные расходы: нормируемые и ненормируемые
  28. Как рассчитать нормируемые рекламные расходы
  29. Пример: рекламные расходы (нормируемые и ненормируемые) в 2018 году для исчисления облагаемой базы по ННП

Нормируемые и ненормируемые работы отличие | Правовест

Нормируемые и ненормируемые работы отличие

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Нормируемые и ненормируемые работы отличие». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Это предметы труда, вступающие в производственный процесс: материалы, детали, находящиеся в процессе сборки или обработки; а также собственные п/ф, незаконченные полностью в одних цехах и подлежащие переработке в других цехах предприятия.

Фирма создала свой сайт и размещает на нем рекламу своих товаров. Расходы на создание сайта признаются рекламными в полном объеме.

Порядок признания и учета нормируемых расходов на рекламу

Хотя есть работодатели уверенные, что если работнику установлен такой режим работы, он должен сидеть на работе с 8.00 до 00.00. Это ошибка.

Объективно существуют две формы затрат труда: затраты рабочего времени и затраты рабочей силы. Соответственно этому можно выделить нормы затрат рабочего времени и норм затрат энергии работника.

При втором способе в расходы включается сумма процентов, не превышающая величину, рассчитанную исходя из ставки рефинансирования, умноженной на коэффициент.

Оборотные средства представляют собой наиболее подвижную часть активов. В каждом кругообороте оборотные средства проходят три стадии: денежную, производственную и товарную.

Кому может быть установлен режим ненормированного рабочего дня?

В статье 101 ТК РФ дано четкое определение такого режима работы – это режим, при котором отдельные работники могут по распоряжению работодателя при необходимости эпизодически привлекаться к выполнению своих трудовых функций за пределами установленной для них продолжительности рабочего времени.

Нормативный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции характеризуется тем, что на предприятии по каждому виду изделия составляется предварительная нормативная калькуляция, т.е. калькуляция себестоимости, исчисленная по действующим на начало месяца нормам расхода материалов и трудовых затрат.

Неясность юридического определения в том, что законодатель не обозначил критерий оценки, по которому должности и профессии работников, могут быть отнесены в перечень лиц, имеющих право на ненормированный рабочий день. Нет ответа на вопрос, чем вызвана необходимость использования ненормированного рабочего дня. Не ясно, что означает «эпизодичность» применительно к ненормированному рабочему дню.

Соотношение отдельных составляющих оборотных средств в общей их стоимости характеризует структуру оборотных средств. Это соотношение между отдельными элементами оборотных средств (сырье, основные материалы, топливо, тара, запасные части, готовая продукция и т.д.), выраженное в процентах к итогу.

В данной заметке покажу основные отличия сверхурочной работы от ненормированного рабочего времени. Таких отличий я выявил пять.

Закон дал определение ненормированного рабочего дня, руководствуясь понятием сверхурочной работы.

Обратите внимание, в статьях 101 и 99 Трудового кодекса содержится одно и то же выражение: «…по распоряжению работодателя за пределами установленной для работника нормальной продолжительности рабочего времени». Согласно ст.99 ТК, это выражение является юридическим определением сверхурочной работы.

В течение года потребность предприятия в оборотных средствах изменяется, поэтому оно прибегает для финансирования оборотных средств- заемные средства. Это обеспечивается краткосрочными кредитами банка.

У них все та же переработка рабочего времени, только с интеллигентным названием — ненормированный рабочий день. Даже существует правило: чем больше работников отнести в перечень лиц, имеющих ненормированный рабочий день, тем меньше проблем с применением сверхурочной работы.

Рассмотрим отдельные элементы оборотных производственных фондов. Подавляющую часть оборотных производственных фондов составляют производственные запасы.

Согласно ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденному приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, отражение рекламных расходов в бухучете происходит в рамках коммерческих затрат и признается расходом при осуществлении обычных видов деятельности.

К числу нормируемых оборотных средств обычно относятся оборотные производственные фонды и готовая продукция. Фонды обращения обычно не нормируются.

Особенностью бухгалтерского учета является отсутствие деления затрат на рекламу на нормированные и ненормированные. Так что они принимаются при формировании расходов организации в бухгалтерском учете организации полностью:

  1. В том периоде, в котором были произведены, независимо от факта их оплаты.
  2. Для предприятий на УСН, в учетной политике которых предусмотрен кассовый метод учета выручки, только после фактической оплаты за произведенные рекламные работы и/или оказанные услуги.

Соотношение производственных оборотных средств и фондов обращения составляет в среднем 4:1. В структуре производственных запасов ¼ часть занимают сырье и основные материалы. Структура оборотных средств зависит от отраслевой принадлежности предприятия.

Сверхурочная работа не компенсируется ни дополнительным отпуском, ни днями отгула. Ненормированное рабочее время компенсируется предоставлением дополнительного отпуска до 12 рабочих дней, а в некоторых случаях производится также доплата (например, водителям).

Как и норма выработки, нормированное задание определяет необходимый результат деятельности работников, однако в отличие от нее оно может быть установлено не только в натуральных единицах, но и в нормо-часах, нормо-рублях.

При приеме на работу не оговаривается возможность применения сверхурочных работ. В случае ненормированного рабочего времени работника при приеме на работу предупреждают о том, что действует ненормированное рабочее время.

Норматив устанавливается двумя способами — исходя из % по сопоставимым обязательствам или из ставки рефинансирования Банка России.

В дальнейшем достаточно лишь устного распоряжения руководителя о переработке. Согласия работника при этом не требуется.

Законодательно определенные признаки рекламы

Особый порядок учета переработки при НРД (то есть специальный код для отражения в табеле) не установлен.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Созданный рекламный продукт, если он будет существовать и действовать определенное время, становится нематериальным активом, а значит, будет иметь первоначальную балансовую стоимость и подвергаться амортизационным отчислениям в течение всего срока использования.

А режимы представляют собой порядок труда, способ выполнения работником своей трудовой функции. С помощью режима труда реализуются разные варианты рабочего дня и рабочей недели, в рамках одного вида рабочего времени, а также особенности перерывов для отдыха и питания. У каждого из этих понятий свои правовые функции.

Последнее принципиально для расчета налога на прибыль. Такая формулировка означает только одно: все иные расходы, в том числе, например, на мерчендайзинг либо СМС-рассылку, классифицируемые в качестве рекламных, надо нормировать и, следовательно, проверять расчетное соотношение выручки и затрат на рекламу, чтобы не превысить 1%-ный предел при расчете налогооблагаемой прибыли.

Налог на прибыль и расходы на рекламу

В труде офисных работников присутствуют как нормируемые, так и ненормируемые операции. Например, труд бухгалтера на 80–95% состоит из нормируемых работ. А труд специалиста по продажам в зависимости от специфики продукта может содержать от 20 до 70% ненормируемых работ. Деятельность программиста-разработчика может быть полностью ненормируема.

Эти составные части оборотных средств по-разному обслуживают процесс воспроизводства: первые — в сфере производства, а вторые — в сфере обращения.

Чтобы овладеть навыком оценки коэффициента эффективности трудовых движений, нормировщик должен пройти специальное обучение с применением учебных видеозаписей (в частности, его проводит корпоративный университет АвтоВАЗа).

Компенсации за работу в режиме ненормированного рабочего дня

Компании, применяющие ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденное приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, при расчете налоговой прибыли столкнутся с возникновением вычитаемых временных разниц и отложенных налоговых активов (ВВР и ОНА) при осуществлении подобных затрат в первые 9 месяцев года.

Безусловно, нормировать труд офисных работников можно и нужно, учитывая при этом специфику их работы. В чем она заключается и как мотивировать сотрудников к участию в проекте по нормированию?

Без рекламы невозможно найти клиентов, деловых партнеров, в конечном счете – получить прибыль. Реклама нужна – с этим соглашаются все. Лишь налоговики порой в этом сомневаются.

Выполнение трудовых обязанностей в нерабочее время возможно как до начала нормированного рабочего дня, так и по его окончанию.

Нормируемые работы – работы, которые выполняются систематически, являются более или менее стандартными, регулируются регламентами, техническими порядками и т. д.

Если работник, как вам кажется, имитирует бурную деятельность, целесообразно понаблюдать за ним несколько дней подряд. Как правило, если человек действительно недозагружен, это становится очевидно на 2-3-й день. Также можно учесть выполнение необязательных работ отдельной строкой, не включая в общую норму времени.

На практике службы персонала и бухгалтерии сплошь и рядом ненормированный день приравнивают к сверхурочной работе, но без предоставления соответствующих гарантий.

А если они задерживались часто, то требуют оплачиваемый отгул, указывая, что и так переработали, причем существенно.

Общие принципы признания затрат

В Трудовом Кодексе только значится, что регулярные, то есть ежедневные переработки – это нарушение прав работника, поэтому их можно применять только при необходимости.

Рекламная деятельность предпринимателей регулируется федеральным законодательством – Федеральным законом «О рекламе» от 13 марта 2006 года № 38. Там дано определение рекламе как виду информации, направленной на создание и поддержание внимания и интереса к объекту, и указаны ее юридические признаки:

  • способ, форма и средства распространения не имеют значения – они могут быть любыми;
  • круг лиц-адресатов информации не определяется, то есть она предназначена для всех и каждого.

Источник: https://sibpie.ru/opeka/2506-normiruemye-i-nenormiruemye-raboty-otlichie.html

Расходы на ОСНО: производственные, внереализационные, нормируемые и ненормируемые — Контур.Бухгалтерия

Нормируемые и ненормируемые работы отличие

На общем режиме вам придется платить налог на прибыль. Прибыль — это разница между доходами и расходами.

Следовательно, существует 2 пути снижения налогооблагаемой базы — снижение доходов или рост расходов. Сокрытие выручки наказуемо, но есть законный способ уменьшить налоговую нагрузку — увеличить расходы.

Какие расходы можно и нужно признать для снижения базы по налогу на прибыль, читайте в статье.

Расходы ОСНО делятся на две группы:

  • Расходы на производство и реализацию.
  • Внереализационные расходы.

Признать затраты для целей налогообложения можно не всегда. Для этого нужно соблюсти условия:

  • Есть подтверждающие документы.
  • Расходы связаны с деятельностью фирмы и принесут или могут принести доходы в будущем.

Производственные расходы на ОСНО

Большая часть ваших расходов связана с производством и реализацией продукции.  Это затраты на материалы, оплату труда, амортизация и прочие расходы. 

К материальным расходам относятся все затраты на покупку сырья, топлива, запчастей или комплектующих. Сюда же относятся и затраты на услуги контрагентов по доставке материалов.

Затраты на оплату труда — это не только выданная зарплата. Это и премии, и поощрение, и компенсация, и отпускные — любые выплаты в пользу работника.

Амортизационные отчисления не совсем типичный расход. Рассмотрим его на примере.

Организация приобрела станок за 100 000 рублей. Срок полезной эксплуатации 10 лет. Но списать в расходы всю стоимость сразу вы не можете. Каждый год фирма может списывать в расходы амортизационные отчисления — 10 000 рублей.

В примере представлен самой простой способ расчета амортизации — линейный, но есть и другие варианты. В любом случае амортизация — это “эхо” прошлых расходов на покупку основных средств, которые вы списываете в течение нескольких лет.

Прочие расходы очень разнообразны. Это и расходы на командировки, на обучение персонала, на услуги юристов и аудиторов, представительские расходы, реклама и т.д. (см. ст.264 НК РФ). 

В бухгалтерском учете эти расходы учитываются на счете 90.2.

Внереализационные расходы

Внереализационные расходы прямо с деятельностью фирмы не связаны. Если с определением производственных расходов проблем не возникает, то идентификация второй категории вызывает сомнения. К ним относятся (ст.265 НК РФ):

  • затраты на содержание переданного в аренду имущества;
  • уплаченные проценты по кредитам;
  • отрицательные разницы по курсам валют;
  • затраты по судебным тяжбам;
  • банковские комиссии;
  • санкции по договорам;
  • налоги и авансы по ним;
  • любые другие обоснованные расходы — то есть перечень не закрыт.

В эту категорию попадают и убытки в виде безнадежных долгов, потерь от простоев, недостачи и потери от стихийных бедствий.

Нормируемые и ненормируемые расходы

На первый взгляд кажется, что раз расходы прямо или косвенно связаны с производством, то и списываются они на базу по налогу на прибыль в полном объеме. Это заблуждение, ряд расходов нормирован НК РФ. Списать сумму, превышающую норматив, нельзя. Рассмотрим основные нормы по расходам.

Расходы на рекламу. Затраты на рекламу в СМИ, на вывески и на проведение ярмарок можно полностью списать в расходы (п.4 ст. 264 НК РФ). Расходы же не указанные в этом пункте, а также затраты на покупку призов для победителей розыгрышей нормируются. Списать в расходы можно только сумму, не превышающую 1% от реализационных доходов за год.

Представительские расходы. Если вы часто встречаетесь с бизнес-партнерами, а особенно если это партнеры-иностранцы, то то статья представительских затрат будет существенной. Но списать в расходы вы сможете суммы не более 4% от ваших затрат на оплату труда за отчетный период.

Потери. В ходе доставки или хранения сырья и запасов, они подвергаются физическому воздействию. Например, соль в зависимости от влажности меняет вес, жидкости могут испаряться и т.д. На расходы можно списать потери от такого воздействия, но только в пределах естественной убыли.

Добровольная медстраховка. Дополнительная страховка — неплохая возможность привлечь новых сотрудников. Но знайте, что списать на расходы можно не более 6% от затрат на зарплату.

Методы признания расходов

Помимо того что расходы делятся на две большие группы, так еще и признавать их можно двумя методами. Первый — метод начисления. Он доступен всем налогоплательщикам на общем режиме.

Расходы признаются в зависимости от их группы. Например, покупка сырья у поставщика. Расходы на его приобретение вы признаете только тогда, когда отпустите сырье в производство. А расходы на зарплату признаются ежемесячно в момент ее начисления, а не выплаты. Аналогично и амортизация. Расходы по оплате услуг признаются в день подписания акта выполненных работ.

Этот метод не завязан на движение денежных средств. Могут быть ситуации, когда суммы признанных расходов огромны, но денежные средства вы еще даже не выплачивали. 

Внереализационные доходы признаются в особом порядке. Дата их признания устанавливается п.7 ст. 272 НК РФ.

Кассовый метод доступен ограниченному кругу лиц. П.1 ст.273 выдвигает следующие условия:

  • вы не относитесь к кредитным учреждениям и микрофинансовым организациям;
  • за предыдущие 4 квартала вы, в среднем, получали выручки меньше 1 млн. рублей за квартал (при превышении этого лимита вы слетаете с кассового метода и должны пересчитать налог на прибыль методом начисления);
  • вы не добываете углеводороды на морских месторождениях;
  • вы не контролирующее лицо иностранных организаций.

В отличие от метода начисления кассовый завязан на движение денег. То есть расходы признаются в момент их оплаты из кассы или с расчетника. Законодатель в п.3 ст.

273 предусмотрел перечень расходов, которые признаются в особом порядке. Например, затраты на материалы учитываются в качестве расхода в момент их передачи в производство.

Расходы по оплате труда учитываются не в день ее начисления, а в день выплаты.

Ведите учет расходов правильно! Признавайте все разрешенные расходы и снижайте сумму налога на прибыль. Чтобы облегчить процесс учета расходов и избежать ошибок, используйте облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Первый месяц использования предоставляется абсолютно бесплатно.

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Закон разрешает совмещать несколько налоговых режимов. В статье расскажем, как совмещать ПСН и ОСНО.

​В жизни предприятий каждый день что-то происходит: закупка материалов, продажа товара, организация рекламы или уплата налогов. Бухгалтерский учет требует записывать каждую операцию и делать это правильно — с помощью проводок, иначе налоговая наложит штрафы. В статье расскажем, что такое бухгалтерская проводка, как их составлять и покажем самые популярные варианты.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/559-rashody-na-osno

Рекламные расходы нормируемые и ненормируемые: как учитывать?

Нормируемые и ненормируемые работы отличие

страница » Блог » Учет рекламных расходов. Чем отличаются нормируемые расходы на рекламу от ненормируемых и что со всем этим делать?

Как отражаются в отчетности расходы на рекламу? Что такое нормируемые и ненормируемые расходы? Как делать вычет по НДС? Рассказываем о ситуации на 2019 год и объясняем, как правильно учитывать рекламные расходы.

Что понимается под рекламными расходами?

Казалось бы, все очень просто — это расходы компании на рекламную деятельность, включающие в себя как рекламу через СМИ, так и наружную рекламу, оформление витрин, изготовление образцов продукции и демонстрационных стендов, полиграфию, приобретение призов для победителей акций и многое другое. Но законодательство не терпит размытых определений, поэтому предлагаем рассмотреть вопрос чуть подробнее.

Федеральный закон о рекламе расшифровывает понятие «реклама» так:

Реклама — информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

При этом часть деятельности, относящаяся к продвижению компании или увеличению узнаваемости бренда, может не считаться рекламной.

К примеру, если речь идет о брендировании формы ваших сотрудников, то это не признается рекламными расходами. Точно так же, как и подготовка презентации для переговоров с конкретным заказчиком.

В первым случае отсутствует информация об услуге, а во втором информация адресуется конкретному кругу лиц.

Спорных моментов относительно рекламных расходов существует множество. Лучшее, что здесь можно посоветовать — это обращаться за консультацией к юристам. Существует множество разъяснений, которые помогают лучше разобраться в вопросе. Мы же поговорим о том, что доподлинно известно на сегодняшний день.

Ненормируемые и нормируемые рекламные расходы — в чем отличие?

Данные типы рекламных расходов прописаны в п. 4 ст. 264 Налогового кодекса РФ.

Ненормируемые рекламные расходы — это те, которые можно включать полностью, без каких-либо ограничений.

К ним относятся:

  • Расходы на наружную рекламу. Сюда входит как разнообразная световая реклама, так и рекламные стенды, растяжки, щиты.
  • Расходы на демонстрационную рекламу. Оформление демонстрационных стендов, витрин, изготовление образцов продукции, изготовление брошюр и каталогов и т.п. Проще говоря, все те расходы, которые вы несете при подготовке к ярмаркам, выставкам и другим подобным мероприятиям.
  • Расходы на рекламу в СМИ и других информационно-телекоммуникационных сетях. Телевидение, интернет, печатные издания и т.п.

Последний пункт стоит рассмотреть отдельно, т.к. затраты на СМИ трактуется  довольно широко. К ним относят такие показатели, как:

  • стоимость эфирного времени;
  • оплата за создание и размещение рекламного ролика;
  • зарплата рекламного агента и др.

Нормируемые расходы на рекламу — те, что принимаются в размере, не превышающем 1% от выручки от реализации. К ним относятся все виды рекламы, не перечисленные выше. Для примера можно привести закупку призов для розыгрышей, оплату услуг мерчендайзера, смс-рассылку, размещение в каталогах торговых сетей, траты на дегустацию.

Как отразить рекламные расходы в бухгалтерском учете?

Рекламные расходы отражаются в составе коммерческих затрат как расходы по обычным видам деятельности. В плане счетов они отражаются по дебету счета 44 “Расходы на продажу” и для целей бухгалтерского учета не имеют нормируемого характера.

Что касается налога на прибыль, то сумма рекламных расходов в налоговой декларации отражается всегда в одном месте, независимо от используемого метода определения доходов и расходов. Эта сумма формирует данные, указываемые в строке 040 приложения 2 к листу 02 декларации.

НДС по рекламным расходам принимается к вычету в общеустановленном порядке.

Если рекламные расходы обусловлены оплатой услуг сторонних компаний, то их можно учесть 2 различными способами: на последний день отчетного или налогового периода и на момент предъявления документов, на основании которых следует произвести расчеты (счет-фактура и акт выполненных работ).

Подтверждение рекламных расходов документально

Чтобы расходы были признаны рекламными, их необходимо подтверждать документально. В качестве подтверждений могут выступать:

  • эфирные справки;
  • смета расходов на ту или иную рекламную акцию;
  • документы на приобретение и/или списание материальных активов, имеющих отношение к рекламной деятельности;
  • годовые или квартальные планы рекламных кампаний.

Так как в рекламных расходах очень много спорных моментов, лучше заранее уточнять примут ли тот или иной документ в качестве доказательства!

Работа с иностранными компаниями

Для того, чтобы не получалось двойного налогообложения со стороны двух стран, существуют особые принципы, основанные на договорных положениях. В случае с каждой отдельной страной необходимо рассматривать их отдельно, т.к. правила списания рекламных расходов могут значительно отличаться.

Для примера можно привести соглашение между РФ и ФРГ: рекламные расходы, которые понесла российская компания с участием предприятия из Германии, учитываются при расчете налога на прибыль в полном объеме.

Как не ошибиться при расчете расходов на рекламу? Обращаемся к специалистам!

Специалисты по бухгалтерскому и налоговому учеты знают все тонкости рекламных расходов в налоговом учете и помогут вам не только привести отчетность в порядок, но и, по возможности, сократить расходы.

Мы приглашаем обращаться за консультационными услугами, а также ведением бухгалтерского учета в компанию «ПРОГРАММЫ 93»!

Почему нас выбирают?

  • Командная работа. Сотрудничаете не с одним специалистом, а с целой командой, а значит вы больше не зависите от одного человека и получаете многоуровневый контроль качества работ.
  • Специалисты различных сфер. В нашей компании работают не только профессиональные бухгалтера, но и юристы.У нас есть доступ к актуальной информации обо всех нововведениях в законодательстве.
  • Большой опыт работ. Более 9-ти лет работы c системой налогообложения в строительстве позволяет заранее предугадывать возможные ошибки и проблемы.
  • Возможность сократить выплаты. Мы изыскиваем возможности для сокращения налоговых выплат.

Позвоните по номеру, указанному на сайте или заполните форму обратной связи, чтобы мы могли сориентировать вас по стоимости ведения бухгалтерского учета и рассказать, как начать сотрудничество!

Источник: https://programs93.ru/articles/uchet-reklamnyh-rashodov-chem-otlichajutsja-normiruemye-rashody-na-reklamu-ot-nenormiruemyh-i-chto-so-vsem-jetim-delat/

Нормируемые и ненормируемые работы отличие

Нормируемые и ненормируемые работы отличие

В их состав в свою очередь включаются: сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, горючее, покупные п/ф и комплектующие изделия, тара, запчасти для ремонта, малоценные и быстро изнашивающиеся предметы.

Налоговая инспекция пристально следит за включением или исключением расходов в базу налога на прибыль. Во избежание налоговых споров следует строго соблюдать требования к обоснованию ненормируемых рекламных расходов:

  • затраты должны осуществляться именно на рекламу, то есть деятельность должна быть строго информационной и не иметь конкретных адресатов;
  • нужно иметь подтверждающие рекламное использование информации первичные документы.

Понятие ненормированного рабочего дня

Сразу скажем, что Трудовой кодекс не ограничивает выбор работодателя: он вправе определять категории сотрудников, которым может быть установлен такой режим работы. Главное условие – разработать и утвердить перечень должностей работников. Он включается в коллективный договор, соглашение или любой локальный нормативный акт работодателя.

Но сверхурочная работа имеет статус рабочего времени. Она нашла свое место в главе 15 Трудового кодекса. Тогда как ненормированный рабочий день, — это режим или порядок труда, способ выполнения трудовых обязанностей.

Он и располагается в другом месте, в главе 16 Трудового кодекса. Как видим, речь идет о разных юридических понятиях.
В течение года потребность предприятия в оборотных средствах изменяется, поэтому оно прибегает для финансирования оборотных средств- заемные средства.

Это обеспечивается краткосрочными кредитами банка.

У них все та же переработка рабочего времени, только с интеллигентным названием — ненормированный рабочий день. Даже существует правило: чем больше работников отнести в перечень лиц, имеющих ненормированный рабочий день, тем меньше проблем с применением сверхурочной работы.

Нормируемые и ненормируемые оборотные средства

Сырьем называют продукцию сельского хозяйства (зерно, шерсть, хлопок, плоды, овощи) и добывающей промышленности (нефть, руда, газ и др.). Основными материалами считают продукцию обрабатывающей промышленности (мука, сахар, ткань, металл, кожа и др.).

Для осуществления бухгалтерских записей затраты на рекламу можно аккумулировать на счете 44 «Расходы на продажу». Малые предприятия могут сразу отражать рекламные расходы на счете 20 «Затраты на производство», если это прописано в их учетной политике.

К числу нормируемых оборотных средств обычно относятся оборотные производственные фонды и готовая продукция. Фонды обращения обычно не нормируются.

Особенностью бухгалтерского учета является отсутствие деления затрат на рекламу на нормированные и ненормированные. Так что они принимаются при формировании расходов организации в бухгалтерском учете организации полностью:

  1. В том периоде, в котором были произведены, независимо от факта их оплаты.
  2. Для предприятий на УСН, в учетной политике которых предусмотрен кассовый метод учета выручки, только после фактической оплаты за произведенные рекламные работы и/или оказанные услуги.

Нормирование – это установление экономически обоснованных(плановых) норм запаса и нормативов по элементам оборотных средств, необходимых для нормальной деятельности предприятия.

Сверхурочная работа имеет конкретные ограничения относительно своей продолжительности (не больше 4 часов в течение двух дней подряд и не больше 120 часов в год).

С помощью нормирования труда определяется мера затрат труда на выполнение определенного объема работы в заданных условиях.

Мера затрат может быть выражена временем, объемом работы, численностью работников и объектов обслуживания. Различают нормативы и нормы труда.

Нормативы труда характеризуют научно обоснованные, централизованно разработанные показатели затрат труда. На их основе предприятия самостоятельно разрабатывают свои нормы труда.

При приеме на работу не оговаривается возможность применения сверхурочных работ. В случае ненормированного рабочего времени работника при приеме на работу предупреждают о том, что действует ненормированное рабочее время.

Норматив устанавливается двумя способами — исходя из % по сопоставимым обязательствам или из ставки рефинансирования Банка России.

В дальнейшем достаточно лишь устного распоряжения руководителя о переработке. Согласия работника при этом не требуется.

Исключение составляют случаи привлечения к работам, обусловленным какими-то чрезвычайными ситуациями или непредвиденными обстоятельствами.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Созданный рекламный продукт, если он будет существовать и действовать определенное время, становится нематериальным активом, а значит, будет иметь первоначальную балансовую стоимость и подвергаться амортизационным отчислениям в течение всего срока использования.

Тем не менее, они подменяются, и это видно не только из юридических определений. Даже основания для применения указанных механизмов допускают возможность их подмены. Кроме того, до недавнего времени в ст.119 ТК свободно допускалась взаимозаменяемость сверхурочной работы ненормированным рабочим днем.

Исходя из предыдущих тезисов, можно с уверенностью трактовать затраты на безадресные рекламные листовки, раскладываемые во все подряд почтовые ящики с использованием услуг курьерской службы доставки, как нормируемые.

Ненормированное рабочее время. 5 отличий от сверхурочной работы

Сумма выручки, учитываемая при расчете предельной величины нормируемых расходов на рекламу, так же как и сумма расходов, принимаемая к вычету для целей налогообложения, берется очищенной от косвенных налогов, входящих в ее состав.

Если в компании объявлен курс на сокращение персонала, то, что бы ни говорили сотрудникам, страх увольнения по итогам нормирования будет присутствовать. Поэтому, конечно, проводить соответствующие мероприятия лучше в спокойной обстановке, не дожидаясь кризиса.

Без рекламы невозможно найти клиентов, деловых партнеров, в конечном счете – получить прибыль. Реклама нужна – с этим соглашаются все. Лишь налоговики порой в этом сомневаются.

Это заготовка энциклопедической статьи по данной теме. Вы можете внести вклад в развитие проекта, улучшив и дополнив текст публикации в соответствии с правилами проекта.

Если работник, как вам кажется, имитирует бурную деятельность, целесообразно понаблюдать за ним несколько дней подряд. Как правило, если человек действительно недозагружен, это становится очевидно на 2-3-й день. Также можно учесть выполнение необязательных работ отдельной строкой, не включая в общую норму времени.

Работающий в режиме ненормированного рабочего дня, как и другие сотрудники, подчиняется режиму работы в организации. Например, если в компании рабочий день начинается в 9.00, а заканчивается в 18.00, то и сотрудник с ненормированным рабочим днем должен приходить на работу и уходить с нее в указанное время.

А если они задерживались часто, то требуют оплачиваемый отгул, указывая, что и так переработали, причем существенно.

Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, учитываются в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ).

В Трудовом Кодексе только значится, что регулярные, то есть ежедневные переработки – это нарушение прав работника, поэтому их можно применять только при необходимости.

ВАЖНО! Последний критерий является определяющим.

Так, например, сувенирные изделия с логотипом фирмы, которые дарятся партнерам и клиентам, нельзя отнести к рекламе, как и расходы на них, поскольку заранее известно, для кого они предназначаются.

Источник: https://chess4kids-spb.ru/sovmestitelstvo/1015-normiruemye-i-nenormiruemye-raboty-otlichie.html

Нормируемые рекламные расходы

Нормируемые и ненормируемые работы отличие

Формировать и поддерживать интерес к производимому товару и продвигать его на рынке приходится каждому предприятию. Используют для этого различные методы, объединяемые термином «реклама».

Регулирует использование рекламы на территории РФ закон № 38-ФЗ, принятый 13.03.2006 и периодически дополняемый.

Поговорим об особенностях нормирования и признания в расходах компании рекламных затрат.

Основные признаки классификации рекламных средств

Целью рекламы является привлечение внимания потенциального покупателя к определенному продукту, для чего применяют различные рекламные средства. Классифицируются они по:

  • методу воздействия на человека

— визуальные, т.е., воспринимаемые зрительно (световая, печатная реклама);

— акустические, т.е., воздействующие на слух (реклама на радио);

— визуально-акустические, т. е. с комбинированным зрительно-слуховым восприятием (кино- и телереклама);

— печатные (каталоги/статьи/объявления);

— радиореклама;

— кино-, видео- и телереклама;

— живописно-графические;

— внешние;

— внутри магазина;

— индивидуальные;

— массовые.

— локальная реклама;

— региональная;

— общенациональная;

— международная;

— реклама товара;

— реклама предприятия.

— формирующие спрос;

— стимулирующие спрос.

Подобная классификация носит теоретический характер, поскольку постепенно пополняется новыми, вновь появляющимися рекламными средствами.

Но мы рассмотрим, как затраты на различные рекламные мероприятия учитываются в компании, ведь не все расходы, признаваемые для налогообложения прибыли, учитываются в реальном размере, многие из них нормируются. В полной мере это относится к расходам на рекламу – различают ненормируемые (т.е.

учитываемые в расходах в фактическом объеме) и нормируемые расходы на рекламу, размер которых не должен превышать установленный норматив (1% от выручки).

Рекламные расходы: нормируемые и ненормируемые

Расходы на рекламу учитываются в структуре прочих расходов, связанных с производством продукта и его продажей (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК).

В объеме реальных затрат учитывают расходы, поименованные в закрытом перечне (п. 4 ст. 264 НК РФ). Это ненормируемые расходы на рекламу, к которым относят затраты:

  • на мероприятия в СМИ, сети Интернет, других коммуникационных ресурсах (в т.ч. затраты на продвижение сайта, размещение интернет-рекламы, сведений об адресе производителя/продавца, создание роликов и т.п.);
  • на наружную, световую и иную рекламу (в т. ч. на изготовление рекламных стендов, календарей, листовок и т. п.);
  • на участие в ярмарках, выставках, экспозициях (в т.ч. на вступительные взносы на участие в этих мероприятиях, оформление и подготовку витрин, демонстрационных помещений, изготовление рекламных буклетов, товарных знаков, а также на уценку товаров, потерявших первоначальные свойства вследствие экспонирования;

Остальные рекламные траты нормируются. Они признаются в размере 1% от выручки без НДС (аб. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ). К ним относят:

  • изготовление/покупку призов для участников различных розыгрышей при проведении рекламных кампаний;
  • расположение рекламных щитов в общественных местах;
  • размещение рекламной информации в каталогах торговых сетей;
  • смс-рассылка рекламы на мобильные телефоны;
  • дегустационные мероприятия;
  • услуги по мерчендайзингу и т.д.

Как рассчитать нормируемые рекламные расходы

Учитывая сумму этих затрат важно помнить, что увеличение объема выручки в течение года изменяет и сумму лимитированных рекламных расходов.

Таким образом, затраты, превышающие норматив и не признанные расходом в первом квартале, при росте объема выручки могут быть учтены в последующих отчетных периодах года.

Превышающие норматив расходы, не признанные таковыми по итогам года, не могут быть перенесены на следующий год.

Пример: рекламные расходы (нормируемые и ненормируемые) в 2018 году для исчисления облагаемой базы по ННП

В I квартале компания создала сайт, рекламирующий продукцию, затратив на это 100 000 руб., устроила дегустационное мероприятие (20 000 руб.), организовала смс-рассылку рекламной информации на сумму 30 000 руб.

Во II квартале кроме затрат на продвижение сайта (20 000 руб.) расходов по рекламе не производилось.

В III квартале была организована рекламная кампания, в ходе которой были розданы призы, приобретенные на сумму 45 000 руб.

В IV квартале произведены расходы на рекламу: выпущено два видеоролика, затраты на создание и трансляцию которых составили 80 000 руб., размещена в каталогах трех торговых сетей рекламная информация (2500 руб.)

Выручка от продаж составила:

— за I квартал – 3 000 000 руб.;

— за I полугодие – 4 900 000 руб.;

— за 9 месяцев – 6 700 000 руб.;

— за год – 9 000 000 руб.

Максимальный размер нормируемых расходов:

— за I квартал – 30 000 руб. (1% от 3 000 000);

— за I полугодие – 49 000 руб. (1% от 4 900 000);

— за 9 месяцев – 67 000 руб. (1% от 6 700 000);

— за год – 90 000 руб. (1% от 9 000 000).

Какую сумму расходов на рекламу компания может признать:

                                                                                                          руб. (нарастающим итогом)

Период

Затраты на рекламу

Выручка

Норматив

В налоговой базе по ННП признаны нормируемые расходы

ненормируемые

нормируемые

I квартал

100 000

50 000

3 000 000

30 000

30 000 (50 000 › 30 000)

I полугодие

120 000

50 000

4 900 000

49 000

49 000 (50 000 › 49 000)

9 месяцев

120 000

95 000

6 700 000

67 000

67 000 (95 000 › 67 000)

год

200 000

120 000

9 000 000

90 000

90 000 (120 000 › 90 000)

Таким образом, ненормируемые затраты на рекламу признаны за год в полном объеме понесенных фактических расходов – 200 000 руб., а затраты, подлежащие нормированию – в размере 90 000 руб. при их реальном размере в 120 000 руб. Разницу в 30 000 руб. учесть в затратах следующего года нельзя.

Источник: https://spmag.ru/articles/normiruemye-reklamnye-rashody

Юрист ответит
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: